음식점 개인사업자의 의제매입세액공제 계산 방법과 처리 절차가 어떻게 되나요?

2024. 11. 15

음식점 개인사업자의 의제매입세액공제 처리 방법은 다음과 같습니다:

  1. 공제율
  • 과세표준 2억원 이하: 9/109
  • 과세표준 2억원 초과: 8/108
  1. 공제한도
  • 과세표준 1억원 이하: 75%
  • 1억원 초과 2억원 이하: 70%
  • 2억원 초과: 60%
  1. 신청절차
  • 예정/확정신고 시 매입처별계산서합계표 또는 영수증을 첨부
  • 관할 세무서에 제출
  1. 계산방법 공제액 = 면세농산물 매입가액 × (당기과세공급가액/당기총공급가액) × 공제율
지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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사업자로서 기장을 해야 하는지 알고 싶습니다. 어떤 경우에 기장이 필요한가요?
사업자의 기장의무는 직전 과세기간의 수입금액을 기준으로 판단합니다. 1. 복식부기의무자: 직전 과세기간 수입금액이 일정 금액 이상인 경우 - 도매업, 소매업, 부동산매매업 등: 3억원 이상 - 제조업, 숙박 및 음식점업, 건설업 등: 1억5천만원 이상 - 부동산임대업, 서비스업 등: 7천5백만원 이상 2. 간편장부대상자: 복식부기의무자 기준에 미달하는 경우 3. 신규사업자: 당해 연도 신규 개업한 경우 간편장부대상자에 해당 4. 전문직사업자: 의사, 변호사 등은 수입금액과 관계없이 복식부기의무자 기장의무를 이행하지 않을 경우 가산세 등 불이익이 있으므로 주의가 필요합니다.
회사에서 여름휴가를 연차휴가로 대체할 때, 근로자대표는 어떻게 선출해야 하나요?
회사에서 여름휴가를 연차휴가로 대체할 때 근로자대표 선출 방법은 다음과 같습니다: 1. 과반수 노동조합이 있는 경우, 해당 노동조합이 근로자대표가 됩니다. 2. 과반수 노동조합이 없는 경우, 전체 근로자 과반수의 동의로 근로자대표를 선출해야 합니다. 3. 선출 시 대표권 행사의 내용(연차휴가 대체)을 명시해야 합니다. 4. 선출 방법은 투표나 서명 등 자유롭게 선택할 수 있으나, 사용자의 부당한 간섭은 배제되어야 합니다. 5. 전체 근로자의 과반수 동의가 필요하며, 일부 부서 근로자의 동의만으로는 불충분합니다. 주의: 노사협의회 근로자위원을 근로자대표로 간주하는 것은 적법하지 않습니다.
결제 후 현금영수증을 1600만원 발행해도 법적으로 문제가 없는지 알려주세요.
현금영수증 발행 금액에 대한 법적 제한은 없습니다. 다만, 현금영수증 발행 의무와 관련하여 주의해야 할 점이 있습니다: 1. 의무발행 대상: 특정 업종의 사업자는 10만원 이상 현금거래 시 의무적으로 현금영수증을 발행해야 합니다. 2. 세액공제 한도: 현금영수증 발행에 따른 부가가치세 세액공제는 연간 500만원 한도 내에서 가능합니다. 3. 거래 실질 중요: 실제 거래 내용과 다르게 현금영수증을 발행하는 것은 법적 문제가 될 수 있습니다. 4. 소득신고 일치: 발행한 현금영수증 금액과 실제 소득신고 금액이 일치해야 합니다. 따라서, 1600만원의 현금영수증 발행 자체는 문제가 없지만, 실제 거래 내용과 일치해야 하며 관련 세금 신고에 주의가 필요합니다.
ISA계좌의 세금감면 혜택을 최대로 받기 위한 월 납입액과 일시납 가능 여부는 어떻게 되나요?
ISA계좌에서 발생하는 금융소득의 비과세 한도는 200만원 또는 400만원입니다. 이를 초과하는 금액에 대해서는 다음과 같이 과세됩니다: 1. 2천만원 초과분: 종합과세 적용 2. 2천만원 이하: 국내외 금융소득 중 국내 원천징수되지 않은 소득만 종합과세되며, 그 외는 분리과세 일시납도 가능하나, 세제혜택을 최대한 활용하기 위해서는 연간 납입한도와 비과세 한도를 고려하여 계획적인 납입이 필요합니다.
사업자가 중고 거래 매입 매출을 신고하지 않는 것이 유리한지, 매입 신고 없이 매출만 신고할 경우 세금 부담은 어떻게 되는지 알려주세요.
사업자가 중고 거래의 매입과 매출을 신고하지 않거나 매입 신고 없이 매출만 신고하는 것은 적절하지 않습니다. 1. 매입과 매출을 모두 신고하지 않는 경우: - 탈세로 간주되어 세무조사 대상이 될 수 있습니다. - 적발 시 가산세와 벌금 등 큰 불이익을 받을 수 있습니다. 2. 매입 신고 없이 매출만 신고하는 경우: - 매출에 대한 세금을 전액 부담하게 되어 세금 부담이 증가합니다. - 매입 비용을 필요경비로 인정받지 못해 과세표준이 높아집니다. 따라서, 정확한 매입과 매출을 모두 신고하는 것이 장기적으로 유리하며, 적절한 세금 납부와 함께 안정적인 사업 운영이 가능합니다.

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