2025년 수입 금액을 기준으로 종합소득세 신고 시 기준경비율 또는 단순경비율 적용 여부를 판단해주세요.

2025년 수입 금액을 기준으로 종합소득세 신고 시 기준경비율 또는 단순경비율 적용 여부는 직전 연도(2024년)의 수입 금액을 기준으로 판단합니다.

단순경비율 적용 기준:

• 도소매업, 부동산매매업 등: 직전 연도 수입 금액 6,000만 원 미만
• 제조업, 음식·숙박업, 건설업, 운수업 등: 직전 연도 수입 금액 3,600만 원 미만
• 서비스업, 부동산 임대업, 프리랜서(인적 용역) 등: 직전 연도 수입 금액 2,400만 원 미만

위 기준 금액 미만인 경우 단순경비율을 적용받아 소득 금액을 계산할 수 있습니다. 단순경비율은 영세 사업자를 위한 혜택으로, 매출액의 상당 부분을 경비로 인정받아 세 부담이 낮아지는 장점이 있습니다.

기준경비율 적용 기준:

위에서 언급된 단순경비율 적용 기준 금액 이상인 경우에는 기준경비율을 적용받게 됩니다.

기준경비율은 국세청이 정한 기본 경비 비율이 낮게 설정되어 있으며, 매입 비용, 임차료, 인건비 등 주요 경비에 대해 실제 증빙 서류를 갖추어 소명해야 합니다. 증빙이 부족할 경우 과세 소득이 높아져 세 부담이 증가할 수 있습니다.

주의사항:

• 당해 연도(2025년)에 신규로 사업을 시작한 경우에는 직전 연도 수입 금액이 없으므로 원칙적으로 단순경비율을 적용받을 수 있습니다. 다만, 당해 연도 수입 금액이 일정 기준을 초과하면 기준경비율로 전환될 수 있습니다.
• 복수 업종을 겸업하는 경우, 주된 업종 판단 기준에 따라 적용되는 경비율이 달라질 수 있습니다.
• 정확한 판단을 위해서는 본인의 업종과 수입 금액을 면밀히 검토하고, 필요한 경우 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.