AI 도구 사용료를 사업용 신용카드로 결제했을 때, 부가세 매입세액 공제 증빙은 어떻게 되나요?

AI 도구 사용료를 사업용 신용카드로 결제하신 경우, 부가가치세 매입세액 공제를 받기 위한 증빙은 다음과 같습니다.

1. 사업용 신용카드 등록 및 사용내역 조회:

• 개인사업자의 경우, 홈택스 또는 손택스에서 사업용 신용카드를 등록하고 사용내역을 조회할 수 있습니다. 법인사업자는 법인 명의 신용카드는 별도 등록 절차가 없습니다.
• 등록된 사업용 신용카드로 결제한 내역은 자동으로 집계되어 부가가치세 신고 시 활용됩니다.

2. 매입세액 공제 요건:

• 사업 관련성: 지출 목적이 사업 운영과 직접적인 관련이 있어야 합니다.
• 적격 증빙 확보: 사업용 신용카드 매출전표가 필요합니다. (개인카드로 결제했더라도 사업 관련성이 입증되고 적격 증빙을 갖춘 경우 공제 가능하나, 사업용 신용카드 등록 시 관리가 용이합니다.)
• 실제 지출: 카드 명의자가 실질적으로 비용을 부담했어야 합니다.
• 회계 처리: 해당 비용이 장부에 적절히 반영되어야 합니다.

3. 부가가치세 신고 시:

• 홈택스 또는 손택스에서 '매입세액 공제 확인/변경' 메뉴를 통해 공제 대상 여부를 확인하고 결정합니다.
• 공제 대상 합계 금액만 부가가치세 신고서에 기재하여 매입세액 공제를 적용받을 수 있습니다.

주의사항:

• 매입세액 불공제 대상(접대성 지출, 가사 지출 등)이나 간이과세자 및 면세사업자와의 거래는 매입세액 공제가 불가합니다.
• 잘못 공제받은 매입세액은 추후 추징될 수 있으므로 신고 시 유의해야 합니다.
• 관련 증빙 자료는 5년간 보관해야 합니다.