해외 주재원의 종합소득세 신고 시 거주자와 비거주자의 세금 차이는 무엇인가요?

해외 주재원의 종합소득세 신고 시 거주자와 비거주자의 가장 큰 세금 차이는 과세 대상 소득 범위에 있습니다.

1. 거주자에 해당하는 경우:

• 과세 대상 소득: 국내 소득뿐만 아니라 해외에서 발생한 모든 소득(주재국 근로소득 포함)에 대해 종합소득세가 과세됩니다.
• 이중과세 조정: 주재국에서 납부한 세금은 외국납부세액공제 등을 통해 이중과세를 조정받을 수 있습니다. 다만, 한국의 한계세율이 주재국 세율보다 높을 경우, 그 차액만큼은 한국에서 추가로 납부해야 할 수 있습니다.

2. 비거주자에 해당하는 경우:

• 과세 대상 소득: 한국에서 발생한 소득(국내원천소득)에 대해서만 종합소득세가 과세됩니다. 주재국에서 발생한 소득은 과세 대상이 아닙니다.
• 신고 의무: 한국 내 사업장이 있거나 부동산 소득이 있는 경우 등 국내원천소득이 있는 경우에만 신고 의무가 발생합니다.

따라서 본인이 거주자인지 비거주자인지에 따라 세금 부담액이 크게 달라질 수 있으므로, 정확한 판정이 중요합니다. 거주자 판정은 국내 주소, 1년 이상 거소, 생계 유지, 경제 활동 등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다.