법인세 납부세액이 발생했을 때 활용할 수 있는 세액공제나 감면 혜택에는 어떤 것들이 있나요?

2024. 11. 20

법인세 납부 시 활용할 수 있는 주요 세액공제와 감면 혜택은 다음과 같습니다:

  1. 법인세법상 세액공제
  • 외국납부세액공제
  • 재해손실세액공제
  • 사실과 다른 회계처리 관련 세액공제
  1. 조세특례제한법상 세액감면
  • 창업 중소기업 세액감면
  • 중소기업 특별세액감면 (소기업 10~30%, 중기업 5~15%)
  • 연구인력개발비 세액공제 (당기비용의 0~25%)
  • 성실신고 확인비용 세액공제 (확인비용의 60%, 최대 150만원)

단, 최저한세 규정에 따라 감면한도가 적용될 수 있습니다.

지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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부가가치세 예정신고 기간은 언제인가요?
부가가치세 예정신고 기간은 다음과 같습니다: 1. 제1기(1~6월) 예정신고: 1월 1일 ~ 3월 31일 2. 제2기(7~12월) 예정신고: 7월 1일 ~ 9월 30일 사업자는 예정신고 기간이 끝난 후 25일 이내에 부가가치세 예정신고를 하여야 합니다. 예정신고를 할 때 그 예정신고기간의 납부세액을 납부하여야 합니다.
4대 보험료 계산 방법에 대해 알려주세요.
4대 보험료 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 근로자의 4대 보험료: - 근로자 월급여에서 약 9.39%를 공제 - 사업주가 약 10.6%를 추가 부담 2. 보험료 구성: - 국민연금: 근로자와 사업주 각각 4.5% - 건강보험: 근로자와 사업주 각각 약 3.99% - 고용보험: 근로자 0.9%, 사업주 1.15% - 산재보험: 사업주만 0.96% 부담 3. 계산 예시: 근로자 월급이 200만원인 경우, - 근로자 부담: 약 187,820원 - 사업주 부담: 약 212,020원 - 총 4대 보험료: 약 399,840원 4. 사업주의 4대 보험료: - 사업소득의 약 16.99%에서 20.2% 수준 실제 보험료는 업종, 사업장 규모 등에 따라 다를 수 있으며, 정확한 계산은 4대 보험 관련 기관의 계산기를 이용하거나 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
체크카드와 신용카드 사용금액에 대한 연말정산 소득공제 방법과 한도를 알려주세요
신용카드 등 사용금액이 총급여액의 25%를 초과하는 경우 다음과 같이 소득공제가 적용됩니다. 1. 신용카드 사용분: 15% 공제율 적용 2. 체크카드(직불카드) 사용분: 30% 공제율 적용 3. 전통시장 사용분: 30% 공제율 적용 4. 대중교통 이용분: 30% 공제율 적용 공제한도는 연간 300만원과 총급여액의 20% 중 적은 금액이며, 한도 초과분에 대해 전통시장·대중교통 이용분은 각각 100만원까지 추가 공제가 가능합니다.
부동산임대사업자가 고용증대 세액공제를 받을 수 있는지 알려주세요.
부동산임대사업자도 일정 요건을 충족하면 고용증대 세액공제를 받을 수 있습니다. 1. 부동산임대업은 소비성서비스업에 해당하지 않아 고용증대 세액공제 대상 업종에 포함됩니다. 2. 직전 과세연도 대비 해당 과세연도의 상시근로자 수가 증가해야 합니다. 3. 청년 정규직 근로자, 전체 정규직 근로자, 상시근로자 수 증가에 따라 공제 금액이 달라집니다. 4. 중소기업의 경우 1인당 최대 1,200만원, 중견기업은 800만원, 대기업은 400만원의 세액공제를 받을 수 있습니다. 5. 공제를 받은 후 2년 내 근로자 수가 감소하면 공제받은 세액을 납부해야 합니다. 세액공제를 받기 위해서는 관련 서류를 첨부하여 세액공제 신청을 해야 합니다.
통합고용세액공제와 고용증대세액공제의 차이점은 무엇인지 설명해주세요.
통합고용세액공제와 고용증대세액공제의 주요 차이점은 다음과 같습니다: 1. 적용 시기: 통합고용세액공제는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 과세연도부터 적용되며, 고용증대세액공제는 2018년부터 시행되어 2024년 12월 31일에 일몰 예정입니다. 2. 공제 금액: 통합고용세액공제가 전반적으로 더 높은 공제 금액을 제공합니다. 예를 들어, 중소기업의 청년 등 상시근로자에 대해 통합고용세액공제는 수도권 1,450만원, 비수도권 1,550만원을 공제하는 반면, 고용증대세액공제는 수도권 1,100만원, 비수도권 1,200만원을 공제합니다. 3. 대상 범위: 통합고용세액공제는 청년의 연령 범위를 15~34세로 확대하고, 경력단절여성을 포함하여 대상 범위가 더 넓습니다. 4. 중복 적용: 고용증대세액공제는 사회보험료 세액공제와 중복 적용이 가능하지만, 통합고용세액공제는 중복 적용이 불가능합니다. 5. 공제 기간: 통합고용세액공제는 추가로 2년간 공제가 가능한 반면, 고용증대세액공제는 해당 연도분만 공제 가능합니다.

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