미국에서 세금 신고를 해야 하는 비거주자의 기준은 무엇인가요?

미국 세법상 비거주 외국인(Nonresident Alien)은 일반적으로 미국 내에서 발생한 소득(U.S. Source Income)에 대해서만 미국 세금 신고 의무가 있습니다. 이는 미국에서 사업을 하거나, 미국 내에서 근로를 제공하여 얻은 소득, 미국 내 부동산에서 발생하는 소득 등이 해당될 수 있습니다.

미국에서 사업에 종사하거나 소득을 받은 비거주 외국인, 미국 원천 소득이 있었으나 세금이 원천징수되지 않은 비거주 외국인, 또는 Substantial Presence Test에서 면제되는 경우(예: F, M, J 또는 Q 비자 소지자)에는 연방 세금 신고서(Form 1040-NR)를 제출해야 합니다. 소득이 없더라도 특정 상황에서는 Form 8843을 제출해야 할 수 있습니다.

또한, 미국 시민권자, 영주권자, 또는 183일 거주 테스트(Substantial Presence Test)를 만족하는 경우 세법상 거주자(Resident Alien)로 간주되어 전 세계 소득에 대해 납세 의무가 발생합니다. 비거주 외국인과 달리 세법상 거주자는 미국 시민과 동일하게 전 세계 소득 전체에 대해 과세됩니다.