2025년 귀속 종합소득세 신고 시 대학교 교육비 세액공제는 본인만 해당되나요?

2025년 귀속 종합소득세 신고 시 대학교 교육비 세액공제는 근로자 본인뿐만 아니라 기본공제대상자인 자녀(대학생)를 위해서도 적용받을 수 있습니다. 다만, 자녀의 경우 소득요건을 충족해야 공제가 가능합니다.

한눈에 보기

• 공제 대상: 근로자 본인 및 기본공제대상자(배우자, 직계비속 등)
• 자녀 소득요건: 2025년 귀속분은 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원) 이하인 경우에만 공제 가능
• 공제 한도: 대학생 1명당 연 900만원
• 공제율: 지출액의 15%

왜 그런가요?

교육비 세액공제는 근로소득이 있는 거주자가 본인 또는 기본공제대상자를 위해 지출한 교육비에 대해 적용됩니다. 2025년 귀속분까지는 직계비속(자녀)에 대해 소득요건이 유지되므로, 자녀가 소득이 있다면 공제 대상에서 제외됩니다. 참고로, 직계비속에 대한 소득요건 폐지는 2026년 1월 1일 이후 지출분부터 적용되는 개정 사항입니다.

지금 해야 할 일

1. 자녀 소득 확인: 2001년생 등 대학생 자녀의 2025년 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있다면 총급여 500만원)을 초과하는지 확인하세요.
2. 증빙 서류 준비: 소득요건을 충족한다면 대학에서 발행하는 교육비 납입증명서를 준비하여 종합소득세 신고 시 제출하세요.

주의할 점

• 대학원 교육비: 근로자 본인의 대학원 교육비는 공제 가능하지만, 자녀 등 부양가족을 위한 대학원 교육비는 세액공제 대상에서 제외됩니다.
• 비과세 학자금: 장학금 등 소득세가 비과세되는 학자금을 지원받은 경우, 해당 금액을 제외한 실제 지출액만 공제 대상입니다.