마트와 같은 소매 매장에서 과세상품과 쌀, 미역, 생리대 같은 면세상품을 함께 판매할 경우 면세사업자 등록을 별도로 해야 하는지, 아니면 부가세 신고 시 구분하여 매출 신고만 하면 되는지 궁금합니다.

과세사업과 면세사업을 겸업하는 경우 별도의 면세사업자 등록을 할 필요 없이, 기존의 과세사업자 등록만으로 충분합니다.

한눈에 보기

• 등록 방법: 과세사업과 면세사업을 겸업하는 사업자는 별도의 면세사업자 등록을 하지 않고, 과세사업자 등록만 하면 됩니다.
• 신고 의무: 부가가치세 신고 시 과세 매출과 면세 매출을 구분하여 신고해야 하며, 면세 매출에 대해서는 별도의 사업장 현황신고를 하지 않아도 됩니다.

왜 그런가요?

• 사업자 등록: 부가가치세법상 과세사업과 면세사업을 겸업하는 사업자는 과세사업자 등록증을 발급받으면 되며, 소득세법이나 법인세법에 따른 면세사업자 등록을 별도로 할 필요가 없습니다.
• 신고 편의: 부가가치세 과세사업자가 면세사업을 겸영하여 면세 매출액 등을 부가가치세 신고서에 기재하여 신고하는 경우, 해당 면세사업에 대한 사업장 현황신고를 한 것으로 간주합니다.
• 매입세액 안분: 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 재화나 용역의 매입세액은 실지귀속을 구분할 수 없는 경우, 총공급가액 중 면세공급가액이 차지하는 비율에 따라 안분계산하여 면세사업 관련 매입세액을 공제받지 않아야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 사업자 등록: 과세사업자 등록을 진행하시되, 업종에 과세와 면세 업종을 모두 기재하여 신청하십시오.
2. 장부 기록: 부가가치세가 과세되는 재화·용역의 공급과 면세되는 재화·용역의 공급을 각각 구분하여 장부에 기록해야 합니다.
3. 매출 신고: 부가가치세 신고 시 과세 매출과 면세 매출을 구분하여 정확히 기재하십시오.

주의할 점

• 면세사업자 등록을 별도로 하지 않더라도, 면세 매출에 대한 장부 기록과 구분 관리는 필수입니다.
• 공통매입세액이 발생하는 경우 안분계산 규정을 적용해야 하므로, 매입 시 과세·면세 관련 여부를 명확히 구분하는 것이 중요합니다.