배당소득 외에 다른 소득이 있을 경우 합산하여 과세되나요?

거주자의 배당소득은 다른 종합소득과 합산하여 종합과세되는 것이 원칙이나, 금융소득의 합계액이 연간 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 납세의무가 종결되는 분리과세가 적용됩니다.

한눈에 보기

• 종합과세 기준: 비과세 및 분리과세 소득을 제외한 연간 금융소득(이자소득 + 배당소득) 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우 종합소득세 신고 대상입니다.
• 2,000만 원 이하: 원천징수(일반적으로 14%)로 납세의무가 종결되어 다른 소득과 합산하지 않습니다.
• 예외: 출자공동사업자의 배당소득이나 원천징수되지 않은 국외 금융소득 등은 금액과 관계없이 무조건 종합과세 대상입니다.

왜 그런가요?

소득세법상 금융소득은 개인별로 합산하여 과세하는 것이 원칙이지만, 소액 금융소득자의 납세 편의와 세부담 완화를 위해 2,000만 원 이하의 금융소득은 원천징수만으로 과세 절차를 마무리하도록 하고 있습니다. 반면, 2,000만 원을 초과하는 금융소득은 다른 종합소득(사업, 근로, 연금, 기타소득 등)과 합산하여 누진세율을 적용받게 됩니다.

지금 해야 할 일

1. 금융소득 합계 확인: 연간 발생한 이자소득과 배당소득의 총합을 계산합니다. (단, 비과세 및 분리과세 소득은 제외)
2. 종합과세 여부 판정: 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다.
3. 신고 준비: 2,000만 원을 초과한다면 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 기간에 다른 소득과 합산하여 신고해야 합니다.

주의할 점

• 배당가산(Gross-up): 금융소득이 2,000만 원을 초과하여 종합과세되는 경우, 배당소득 중 일부는 배당가산액을 포함하여 과세표준을 계산합니다.
• 비교과세: 종합과세 시 산출세액이 원천징수세액보다 적어지는 경우를 방지하기 위해, 종합과세 방식과 분리과세 방식을 비교하여 큰 금액을 세액으로 결정하는 특례가 적용됩니다.