갭투자 자금출처 조사 시 제출해야 하는 증빙 서류는 무엇인가요?

갭투자 자금출처 조사 시에는 자금조달계획서에 기재한 자금의 원천별로 실제 자금을 조달했음을 입증할 수 있는 객관적인 금융거래 자료와 증빙 서류를 제출해야 합니다.

한눈에 보기

자금출처 조사는 재산 취득자금의 원천이 본인의 소득이나 재산 상태로 보아 자력으로 취득하기 어렵다고 판단될 때 실시됩니다. 따라서 제출한 자금조달계획서와 실제 자금 흐름이 일치함을 입증하는 것이 핵심입니다.

주요 증빙 서류

자금의 원천에 따라 다음과 같은 서류를 준비해야 합니다.

1. 자기자금

   • 금융기관 예금액: 예금잔액증명서, 입출금 거래내역서 등
   • 주식·채권 매각대금: 주식거래내역서, 잔고증명서 등
   • 부동산 처분대금: 부동산 매매계약서, 임대차계약서 등
   • 증여·상속: 증여세·상속세 신고서, 납세증명서 등
   • 현금 등 기타: 소득금액증명원, 근로소득 원천징수영수증 등 소득 증빙 서류

2. 차입금 등

   • 금융기관 대출액: 금융거래확인서, 부채증명서, 대출신청서 등
   • 임대보증금: 부동산 임대차계약서(갭투자 시 핵심 서류)
   • 사채 또는 그 밖의 차입금: 금전소비대차계약서(차용증), 이자 지급 사실을 확인할 수 있는 금융거래 자료(계좌이체 내역 등)

주의할 점

• 가족 간 금전 거래: 배우자 및 직계존비속 간의 금전소비대차는 원칙적으로 자금출처로 인정되지 않으며, 차용증 작성 및 실제 이자 지급 사실이 금융자료로 명백히 입증되는 경우에만 예외적으로 인정됩니다.
• 사후 관리: 자금출처 조사 시 인정받은 부채라도 향후 원금 상환 시점에 상환 자금의 출처를 다시 소명해야 할 수 있으므로, 관련 증빙을 장기간 보관해야 합니다.
• 입증 책임: 거래 사실의 존재 및 그 내용에 대한 입증 책임은 신청인(납세자)에게 있습니다.