법인사업자도 명세서 제출 제외 대상 작성해야 하나요?

법인사업자는 원칙적으로 매출·매입처별 계산서합계표 및 세금계산서합계표를 제출해야 하며, 제출 제외 대상이 아닙니다.

한눈에 보기

• 제출 의무: 모든 법인사업자는 재화나 용역을 공급하거나 공급받고 계산서 또는 세금계산서를 발급·발급받은 경우, 매출·매입처별 합계표를 제출해야 합니다.
• 제출 기한: 계산서합계표는 매년 2월 10일까지, 세금계산서합계표는 부가가치세 신고 시(예정·확정신고) 함께 제출합니다.

왜 그런가요?

• 계산서: 법인세법 제121조에 따라 법인은 계산서 발급 및 합계표 제출 의무가 있습니다. 다만, 부가가치세법에 따라 세금계산서를 발급·제출한 경우에는 계산서합계표를 제출한 것으로 봅니다.
• 세금계산서: 부가가치세법 제54조에 따라 사업자는 세금계산서 발급 시 합계표를 제출해야 합니다. 법인사업자는 이 의무에서 제외되지 않습니다.
• 제출 생략 예외: 전자계산서 발급명세를 국세청장에게 전송한 경우 등 법령에서 정한 일부 예외적인 경우에만 합계표 제출이 생략될 수 있습니다.

주의할 점

• 가산세: 합계표를 제출하지 않거나 기재사항이 사실과 다를 경우 공급가액의 0.5%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 비영리법인 등: 국가, 지방자치단체, 비영리법인 등 부가가치세 납세의무가 없는 자는 별도의 제출 기한(과세기간 종료 후 25일 이내)이 적용되나, 일반적인 영리 법인사업자는 해당하지 않습니다.