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부가가치세는 사업자가 재화나 용역을 공급하는 과정에서 발생하는 부가가치에 대해 과세하는 세금으로, 최종소비자가 부담한 세액을 사업자가 대신 신고·납부하는 구조입니다. 사업자는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액을 계산하며, 매입세액이 매출세액보다 큰 경우에는 환급을 받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 납세의무자: 영리 여부와 관계없이 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 공급하는 개인 및 법인 사업자
• 과세대상: 사업자가 행하는 재화 또는 용역의 공급 및 재화의 수입
• 세율: 공급가액의 10%
• 신고·납부: 일반과세자는 6개월을 과세기간으로 하여 예정신고와 확정신고를 수행하며, 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고합니다.

왜 그런가요?

부가가치세는 전단계세액공제법을 채택하고 있습니다. 즉, 사업자가 물건을 팔 때 받은 매출세액에서 사업을 위해 물건을 살 때 부담한 매입세액을 빼서 납부할 세액을 결정합니다. 이때 매입세액 공제를 받기 위해서는 사업과 직접 관련이 있어야 하며, 세금계산서 등 적격증빙을 통해 거래 사실이 입증되어야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 사업자등록: 사업을 시작하면 관할 세무서에 사업자등록을 신청해야 합니다.
2. 적격증빙 수취: 매입세액 공제를 받기 위해 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등 적격증빙을 반드시 수취하고 보관해야 합니다.
3. 신고기한 준수: 과세기간 종료 후 25일 이내(폐업 시 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지)에 신고 및 납부를 완료해야 합니다.

주의할 점

• 불공제 항목: 사업과 직접 관련 없는 지출, 면세사업 관련 매입세액, 접대비 관련 지출, 비영업용 소형승용차 구입·유지비, 사업자등록 전 매입세액 등은 매출세액에서 공제되지 않습니다.
• 간이과세자 거래: 간이과세자나 면세사업자로부터 재화나 용역을 공급받는 경우, 원칙적으로 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.
• 가산세: 신고기한을 경과하거나 세금계산서 합계표를 미제출하는 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.