연구전담부서를 연구소로 지정할 경우 연구원 인건비 세액공제 외에 추가로 받을 수 있는 세액공제가 있나요?

연구전담부서나 기업부설연구소를 보유한 기업은 연구원 인건비 세액공제 외에도 연구·인력개발을 위한 설비투자 세액공제, 기업부설연구소용 부동산에 대한 지방세 감면 등 다양한 세제 혜택을 추가로 받을 수 있습니다.

한눈에 보기

연구소나 전담부서를 보유한 기업이 받을 수 있는 주요 추가 세제 혜택은 다음과 같습니다.

1. 연구·인력개발 설비투자 세액공제: 연구·시험용 시설, 직업훈련용 시설 등에 투자하는 경우 투자금액의 일정 비율을 세액공제받을 수 있습니다.
2. 기업부설연구소용 부동산 지방세 감면: 연구소용으로 직접 사용하는 부동산에 대해 취득세 및 재산세를 감면받을 수 있습니다.
3. 기술이전 및 대여 등에 대한 과세특례: 자체 연구·개발한 특허권 등을 이전하거나 대여하여 발생하는 소득에 대해 법인세(또는 소득세)를 감면받을 수 있습니다.

왜 그런가요?

• 연구·인력개발 설비투자 세액공제: 기업이 연구개발 활동을 위해 연구·시험용 시설 등을 구입하거나 임차하는 경우, 해당 투자금액에 대해 세액공제를 적용하여 기업의 기술 혁신 투자를 장려합니다.
• 지방세 감면: 기업부설연구소로 인정받은 부동산에 대해 취득세와 재산세를 감면함으로써 연구 공간 확보에 따른 비용 부담을 완화해 줍니다.
• 기술이전 및 대여 과세특례: 기업이 자체적으로 개발한 기술을 사업화하거나 타인에게 이전·대여하여 발생하는 소득에 대해 세제 혜택을 부여함으로써 기술 개발의 선순환 구조를 지원합니다.

지금 해야 할 일

1. 투자 자산 확인: 연구개발을 위해 구입한 기계장치나 시설이 '연구·시험용 시설'의 범위에 해당하는지 확인하십시오.
2. 부동산 감면 신청: 기업부설연구소로 인정받은 부동산에 대해 관할 지방자치단체에 감면 신청서를 제출하십시오.
3. 기술이전 소득 검토: 자체 개발한 특허권 등을 이전하거나 대여한 실적이 있다면 관련 소득에 대한 세액감면 신청을 검토하십시오.

주의할 점

• 중복지원 배제: 동일한 투자 자산에 대해 여러 세액공제 제도가 중복 적용되는 경우, 법령에 따라 하나만 선택해야 할 수 있습니다.
• 사후관리: 지방세 감면의 경우 연구소 설치 후 4년 이내에 폐쇄하거나 다른 용도로 사용하면 감면받은 세액이 추징될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
• 구분경리: 세액공제 및 감면을 적용받으려는 내국인은 관련 비용과 자산을 구분경리하여야 합니다.