식대와 부가가치세를 포함하여 세금계산서를 발행해야 하나요?

세금계산서의 공급가액은 부가가치세를 제외한 금액으로 기재해야 하며, 식대 등 재화나 용역의 공급 대가에 부가가치세가 포함되어 있는지 불분명한 경우에는 해당 대가를 110으로 나눈 뒤 100을 곱한 금액을 공급가액으로, 나머지 10을 곱한 금액을 부가가치세액으로 기재하여 발급해야 합니다.

한눈에 보기

• 공급가액: 부가가치세를 제외한 순수 공급 대가
• 부가가치세액: 공급가액의 10%
• 작성 방법: 대가 총액이 부가가치세 포함 여부를 알기 어려울 때, 총액을 1.1로 나누어 공급가액과 부가가치세액을 구분하여 기재

왜 그런가요?

부가가치세법상 세금계산서는 공급하는 사업자가 재화나 용역을 공급할 때 부가가치세를 거래징수하고 이를 증명하기 위해 발급하는 서류입니다. 이때 세금계산서에는 공급가액과 부가가치세액을 각각 구분하여 적어야 합니다. 만약 대가 총액만 정해져 있고 부가가치세 포함 여부가 불분명하다면, 법령에 따라 총액을 110분의 100(공급가액)과 110분의 10(부가가치세액)으로 안분하여 기재하도록 규정하고 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 거래 상대방과 계약한 금액이 부가가치세가 포함된 금액인지 별도인 금액인지 확인하세요.
2. 부가가치세가 포함된 총액이라면, 해당 금액을 1.1로 나누어 공급가액과 부가가치세액을 산출하세요.
3. 산출된 공급가액과 부가가치세액을 세금계산서의 각 항목에 정확히 기재하여 발급하세요.

주의할 점

• 세금계산서의 필요적 기재사항(공급자의 등록번호·성명/명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액, 부가가치세액, 작성연월일)이 누락되거나 사실과 다르게 기재되면 적법한 세금계산서로 인정받지 못할 수 있습니다.
• 식대 등 면세 대상이 아닌 과세 대상 재화나 용역을 공급하는 경우에는 반드시 세금계산서를 발급해야 합니다.