ISA 계좌 외에 다른 금융소득이 있을 경우, ISA 수익과 합산하여 금융소득 종합과세가 어떻게 적용되나요?

개인종합자산관리계좌(ISA)에서 발생한 수익은 비과세 및 분리과세 한도 내에서는 금융소득 종합과세 대상에서 제외되지만, 이를 초과하는 금액이나 다른 금융소득과 합산하여 연간 금융소득이 2천만 원을 초과하는 경우에는 종합과세 대상이 됩니다.

한눈에 보기

• 종합과세 기준: 비과세 및 분리과세 소득을 제외한 금융소득(이자·배당소득)의 합계액이 연간 2천만 원을 초과하는 경우.
• ISA 수익의 처리: ISA 계좌에서 발생한 금융소득 중 비과세 한도(일반형 200만 원, 서민·농어민형 400만 원)까지는 종합과세 대상에서 완전히 제외됩니다. 비과세 한도를 초과하는 금액은 9.9%(지방소득세 포함)의 세율로 분리과세되므로, 원칙적으로 종합과세 대상 금융소득 합산에서 제외됩니다.

왜 그런가요?

금융소득 종합과세는 거주자의 연간 금융소득 합계액이 2천만 원을 초과할 때 적용됩니다. 이때 종합과세 여부를 판단하는 '금융소득'에는 비과세 및 분리과세 소득이 포함되지 않습니다. ISA 계좌의 수익은 법령에 따라 비과세 한도까지는 비과세되고, 그 초과분은 9.9%의 세율로 분리과세되도록 규정되어 있어, 해당 수익은 종합과세 기준금액(2천만 원)을 계산할 때 합산되지 않는 것이 원칙입니다.

주의할 점

• 금융소득 종합과세 대상자 이력: 가입일 또는 연장일 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득 종합과세 대상자(연간 금융소득 2천만 원 초과)였던 경우, 해당 계좌는 과세특례를 적용받을 수 없습니다.
• 원천징수되지 않은 금융소득: 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득 등은 2천만 원 이하라도 무조건 종합과세 대상이 되며, 이는 ISA 수익과는 별개로 합산 여부를 판단해야 합니다.
• 비교과세: 금융소득이 2천만 원을 초과하여 종합과세되는 경우, 종합과세 시의 세액과 분리과세 시의 세액을 비교하여 큰 금액을 산출세액으로 하는 비교과세 제도가 적용됩니다.