통합고용세액공제에서 추징이 발생할 경우 농어촌특별세 환급액은 어디에 기재해야 하나요?

통합고용세액공제 추징으로 인해 발생한 농어촌특별세 환급액은 법인세 신고 시 '농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서'에 기재하여 신청해야 합니다.

한눈에 보기

• 환급 신청 방법: 법인세 신고 시 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서에 환급받을 금액을 기재하여 제출합니다.
• 충당 신청: 납부할 법인세가 있는 경우, 해당 신고서의 '국세환급금 충당신청'란을 활용하여 환급받을 농어촌특별세액을 납부할 법인세에서 차감(충당)할 수 있습니다.
• 절차: 법인세 전자신고 후 관할 세무서 담당자에게 연락하여 충당 신청 사실을 확인받는 것이 안전합니다.

왜 그런가요?

농어촌특별세는 본세인 법인세의 감면세액에 부과되는 부가세목입니다. 따라서 공제받은 세액이 추징되어 농어촌특별세를 환급받아야 하는 경우, 본세인 법인세의 환급 절차를 준용합니다. 법인세 신고 시 농어촌특별세 신고서를 함께 작성하여 환급액을 명시하면, 세무서에서 이를 검토하여 환급하거나 납부할 법인세와 충당 처리합니다.

지금 해야 할 일

1. 법인세 신고: 법인세 과세표준 및 세액신고서와 함께 '농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서'를 작성합니다.
2. 환급액 기재: 농어촌특별세 신고서상에 추징으로 인해 발생하는 환급액을 기재합니다.
3. 충당 신청: 납부할 법인세가 있다면 신고서 내 충당신청란에 환급액을 기재하여 법인세 납부액에서 차감합니다.
4. 세무서 확인: 전자신고 후 관할 세무서 법인세과 담당자에게 연락하여 농어촌특별세 환급 및 법인세 충당 신청 사실을 알리고 처리를 확인합니다.

주의할 점

• 신고 시차: 법인세 신고와 농어촌특별세 환급 처리가 동시에 이루어지도록 신고 시점에 담당자와 소통하는 것이 중요합니다.
• 납부서 작성: 법인세와 충당하여 차액만 납부하는 경우, 홈택스에서 자동 생성된 납부서가 아닌 충당액을 차감한 금액으로 직접 납부서를 작성하여 납부해야 할 수 있으므로 주의가 필요합니다.