성실신고사업장 인적공제 대상자인 초등학생 자녀의 교육비 중 세액공제가 가능한 항목은 무엇인가요?

성실신고확인대상 사업자가 지출한 초등학생 자녀의 교육비 중 세액공제가 가능한 항목은 수업료, 교과서 대금, 학교 급식비, 방과후 학교 수강료(교재대 포함, 재료비 제외), 현장체험학습비(연 30만원 한도)입니다.

한눈에 보기

• 공제율: 교육비 지출액의 15%를 종합소득 산출세액에서 공제합니다.
• 공제 한도: 초등학생 자녀 1명당 연 300만원 한도입니다.
• 핵심 요건: 과세기간 종료일 현재 기본공제대상자여야 하며, 소득세 또는 증여세가 비과세되는 장학금 등을 지원받은 경우 해당 금액을 차감한 후의 지출액에 대해서만 공제가 가능합니다.

왜 그런가요?

성실신고확인대상 사업자는 근로소득자와 동일한 교육비 세액공제 기준을 적용받습니다. 초등학생 자녀의 경우 정규 교육과정 내에서 지출한 비용은 공제 대상이 되지만, 일반 보습학원비는 원칙적으로 공제 대상에서 제외됩니다. 다만, 2026년부터는 예외적으로 과세기간 종료일 현재 9세 미만 또는 2학년 이하인 초등학생이 지출한 예능 분야 학원 및 체육시설 수강료가 공제 대상에 추가되었습니다.

주의할 점

• 학원비 제한: 초등학생 자녀의 일반 보습학원비는 세액공제 대상이 아닙니다. 9세 미만 또는 2학년 이하인 경우에만 예능 학원 및 체육시설 수강료가 공제 가능합니다.
• 중복 공제: 신용카드 등 사용금액 소득공제와 교육비 세액공제는 원칙적으로 중복 적용이 불가하나, 초등학생 자녀의 교육비 중 일부 항목은 세액공제와 소득공제를 모두 받을 수 있는 경우가 있으므로 유리한 방법을 선택해야 합니다.
• 사후관리: 성실신고확인대상 사업자가 사업소득금액을 20% 이상 과소신고하여 적발될 경우, 공제받은 세액이 전액 추징되고 향후 3년간 공제 적용이 배제될 수 있습니다.