홈택스 금융소득 자료에서 G 표기된 배당소득만 가산 대상이고, 나머지는 일반 배당소득으로 입력하면 되나요?

홈택스 금융소득 자료에서 'G'로 표기된 배당소득은 배당가산(Gross-up) 대상이며, 그 외의 배당소득은 가산하지 않는 일반 배당소득으로 분류하여 입력하시면 됩니다.

한눈에 보기

• G 표기 배당소득: 법인세가 과세된 소득을 재원으로 하는 배당으로, 종합소득세 계산 시 배당가산액(Gross-up)을 더하고 이후 배당세액공제를 적용받는 대상입니다.
• 일반 배당소득: 배당가산 대상이 아니므로 배당가산액을 더하지 않으며, 배당세액공제도 적용되지 않습니다.

왜 그런가요?

배당가산(Gross-up) 제도는 법인 단계에서 이미 법인세가 과세된 소득을 주주에게 배당할 때 발생하는 이중과세 문제를 조정하기 위한 것입니다. 따라서 법인세가 과세되지 않았거나, 조세특례제한법 등에 의해 감면을 받은 경우 등은 배당가산 대상에서 제외됩니다. 홈택스 자료상 'G' 표기는 이러한 배당가산 요건을 충족하는 소득임을 의미합니다.

지금 해야 할 일

1. 자료 확인: 홈택스에서 제공하는 금융소득 명세서상 'G' 표기 여부를 확인합니다.
2. 입력 구분: 'G' 표기된 소득은 배당가산 대상 배당소득으로, 표기가 없는 소득은 일반 배당소득으로 구분하여 종합소득세 신고 시 입력합니다.
3. 종합과세 판단: 금융소득(이자소득+배당소득) 합계액이 2천만 원을 초과하는 경우 종합과세 대상이 되며, 이때 'G' 표기된 배당소득에 대해서만 배당가산 및 배당세액공제가 적용됩니다.

주의할 점

• 배당가산은 종합과세 기준금액(2천만 원)을 초과하는 부분에 대해서만 적용됩니다. 따라서 금융소득 합계가 2천만 원 이하인 경우에는 'G' 표기가 있더라도 배당가산 및 배당세액공제가 적용되지 않습니다.
• 배당세액공제액은 배당가산액과 종합소득 산출세액에서 분리과세 시 산출세액을 뺀 금액 중 적은 금액으로 결정되므로, 실제 공제액은 전체 소득 구성에 따라 달라질 수 있습니다.