작년에 발행한 세금계산서가 이중으로 발급된 것을 올해 발견했을 때 수정 세금계산서 발급 날짜는 어떻게 해야 하나요?

착오로 이중 발급된 세금계산서는 이중 발급 사실을 인식한 날을 작성일로 하여 음(-)의 수정세금계산서를 1장 발급해야 합니다.

한눈에 보기

• 발급 사유: 착오에 의한 전자세금계산서 이중 발급
• 작성일자: 이중 발급 사실을 인식한 날
• 발급 방법: 처음에 발급한 세금계산서 내용대로 음(-)의 표시를 하여 1장 발급
• 수정신고: 당초 신고 내용에 따라 수정신고가 필요할 수 있음

왜 그런가요?

부가가치세법 시행령 제70조에 따라, 세금계산서를 착오로 이중 발급한 경우에는 처음 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 표시를 하여 수정세금계산서를 발급하도록 규정하고 있습니다. 이때 작성일자는 이중 발급 사실을 인식한 날로 기재하며, 이는 기재사항 착오 정정 등과 달리 작성일자를 당초 발급일로 소급하지 않는 사유에 해당합니다.

지금 해야 할 일

1. 이중 발급된 세금계산서의 내역을 확인합니다.
2. 이중 발급 사실을 인식한 날을 작성일로 하여, 당초 발급분과 동일한 내용으로 음(-)의 수정세금계산서를 1장 발행합니다.
3. 수정세금계산서 발급으로 인해 당초 부가가치세 신고 내용에 변동이 생기는 경우, 관할 세무서에 수정신고를 진행하거나 경정청구를 통해 세액을 조정해야 합니다.

주의할 점

• 수정세금계산서 발급 사유에 따라 작성일자 소급 여부가 다르므로 주의가 필요합니다. 이중 발급의 경우 작성일자를 소급하지 않고 '인식한 날'을 기준으로 합니다.
• 수정세금계산서 발급 후 부가가치세 수정신고 대상 여부는 당초 신고 내용에 미치는 영향에 따라 달라지므로, 신고 기한이 경과한 경우 반드시 세무 대리인과 상의하여 수정신고 여부를 결정하시기 바랍니다.