2025년 7월 1일에 세금계산서 발급 간이과세자로 변경된 경우, 2026년부터 1월과 7월에 각각 신고를 진행해야 하나요?

간이과세자는 원칙적으로 1년에 1회 신고·납부하는 것이나, 세금계산서 발급 의무가 있는 간이과세자는 예정부과기간(1월 1일~6월 30일)에 대한 신고·납부 의무가 있어 7월에 예정신고를 진행해야 합니다.

한눈에 보기

• 신고 주기: 간이과세자는 매년 1월 1일부터 1월 25일까지 전년도 전체 실적에 대해 확정신고를 합니다.
• 예정신고 대상: 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1월 1일부터 6월 30일까지의 실적에 대해 7월 1일부터 7월 25일까지 예정신고를 해야 합니다.
• 주의사항: 예정신고를 하더라도 다음 해 1월 확정신고 시에는 1월부터 12월까지의 전체 실적을 다시 신고해야 하며, 이때 이미 납부한 예정신고 세액은 기납부세액으로 차감합니다.

왜 그런가요?

부가가치세법상 간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 다음 해 1월에 신고하는 것이 원칙입니다. 그러나 세금계산서를 발급한 간이과세자의 경우, 상반기 실적에 대해 7월에 예정신고를 하도록 규정하고 있습니다. 이는 일반과세자와의 과세 형평성을 고려하고 세금계산서 발급 내역을 적기에 관리하기 위함입니다.

지금 해야 할 일

1. 7월 신고: 1월 1일부터 6월 30일까지 세금계산서를 발급한 매출이 있다면, 7월 25일까지 관할 세무서에 예정신고 및 납부를 완료하세요.
2. 1월 확정신고: 다음 해 1월 25일까지 1월 1일부터 12월 31일까지의 전체 매출 실적을 신고하세요. 이때 7월에 신고·납부했던 세액은 '예정신고·납부세액'란에 기재하여 공제받으시면 됩니다.

주의할 점

• 예정신고 의무가 있는 간이과세자가 신고를 누락할 경우 가산세가 발생할 수 있습니다. 만약 기한 내 신고하지 못했다면 세무서에서 결정·경정 통지를 하기 전까지 기한후신고를 통해 불이익을 최소화해야 합니다.
• 7월 1일 기준으로 일반과세자에서 간이과세자로 유형이 전환된 경우, 전환 전후의 과세기간이 달라질 수 있으므로 본인의 정확한 과세유형 전환 시점을 확인하시기 바랍니다.