ISA 계좌에서 분리과세 되는 금액은 금융소득종합과세 대상 금융소득에 포함되지 않나요?

개인종합자산관리계좌(ISA)에서 발생하는 금융소득 중 비과세 한도를 초과하여 9.9%(지방소득세 포함)의 세율로 분리과세되는 금액은 금융소득종합과세 대상 금융소득에 포함되지 않습니다.

한눈에 보기

• 비과세 한도: 일반형 200만 원, 서민형 및 농어민형 400만 원까지는 비과세되며, 이 금액은 종합과세 대상에서 제외됩니다.
• 분리과세: 비과세 한도를 초과하는 금액은 9.9%(지방소득세 포함)의 세율로 분리과세되어 납세의무가 종결됩니다.
• 종합과세 제외: 분리과세되는 소득은 다른 종합소득과 합산하지 않으므로 금융소득종합과세 대상 금융소득에 포함되지 않습니다.

왜 그런가요?

「조세특례제한법」 제91조의18에 따라 ISA 계좌에서 발생하는 이자소득 및 배당소득은 비과세 한도까지는 소득세가 부과되지 않으며, 이를 초과하는 금액에 대해서는 9%의 세율(지방소득세 포함 시 9.9%)로 원천징수하고 분리과세하도록 규정하고 있습니다. 분리과세되는 소득은 원천징수로 납세의무가 종결되므로, 연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하는지 판단할 때 합산하는 '종합과세 대상 금융소득'에서 제외됩니다.

주의할 점

• 금융소득종합과세 대상자 제한: 계좌 가입일 또는 연장일 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득종합과세 대상자(연 2,000만 원 초과)였던 경우, 해당 과세특례 자체를 적용받을 수 없습니다.
• 중도 해지 시: 의무가입기간(3년)을 채우지 못하고 중도 해지할 경우, 비과세 및 분리과세 혜택이 적용되지 않고 일반 배당소득세율(15.4%)이 부과될 수 있습니다.