세무조사 시 제출하는 신용카드 사용 현황을 국세청 자료로 대체할 수 있나요?

세무조사 시 제출하는 신용카드 사용 현황은 국세청이 보유한 자료로 대체할 수 있으며, 납세자가 별도로 신용카드 매출전표 등을 제출하지 않아도 국세청이 전송받은 거래정보를 통해 확인이 가능합니다. 다만, 국세청 전산에 등록되지 않은 거래나 결제대행업체를 통한 거래 등 국세청 자료만으로 거래 내용이 명확히 확인되지 않는 경우에는 납세자가 직접 증빙 자료를 제출하여 소명해야 할 수 있습니다.

한눈에 보기

• 대체 가능 여부: 국세청이 신용카드업자로부터 전송받아 보유한 거래정보는 별도 제출 없이 대체 가능합니다.
• 소명 필요 상황: 국세청 자료에서 거래처 업종 확인이 어렵거나, 사업 관련성 입증이 필요한 경우 납세자가 직접 증빙을 제출해야 합니다.
• 보관 의무: 국세청 자료로 대체 가능하더라도, 거래 사실을 입증할 수 있는 장부와 증빙서류는 과세기간 확정신고 기한 후 5년간 보존해야 합니다.

왜 그런가요?

국세청은 「여신전문금융업법」 등에 따라 신용카드업자로부터 신용카드 사용 내역을 전송받아 관리하고 있습니다. 납세자가 신용카드업자로부터 전송받은 거래정보를 전사적자원관리시스템(ERP) 등에 보관하고 있거나, 국세청이 이미 보유한 자료와 일치하는 경우 이를 지출증명자료로 인정합니다. 그러나 결제대행업체(PG사)를 통한 거래는 국세청 전산에서 실제 거래처의 업종이나 품목이 명확히 나타나지 않는 경우가 많아, 세무조사 시 조사관이 실제 물품 구입 내역 등을 추가로 요청할 수 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 거래 내역 확인: 국세청 홈택스에서 조회되는 신용카드 사용 내역과 실제 장부상 내역이 일치하는지 정기적으로 점검하십시오.
2. 증빙 보관: 국세청 자료로 대체 가능하더라도, 세무조사 시 사업 관련성을 입증하기 위해 거래처 정보, 품목, 공급가액 등이 기재된 영수증이나 세금계산서 등을 5년간 보관하십시오.
3. 소명 자료 준비: 결제대행업체를 통한 거래가 많다면, 해당 거래의 실제 구입 내역을 확인할 수 있는 홈페이지 조회 내역이나 거래 명세서를 별도로 준비해 두는 것이 좋습니다.

주의할 점

• 사업 무관 지출: 국세청 자료에 포함되어 있더라도 가사 경비나 기업업무추진비(접대비) 등 사업과 관련 없는 지출은 매입세액 공제 대상에서 제외되므로, 세무조사 시 불공제 처리해야 합니다.
• 중복 수취: 신용카드 매출전표와 세금계산서를 중복으로 수취한 경우, 세금계산서를 우선하여 공제받고 신용카드 전표는 소명 자료로 활용해야 합니다.