프리랜서로 일하는 경우 원천징수는 어떻게 해야 하나요?

프리랜서가 고용관계 없이 독립된 자격으로 인적용역을 제공하고 대가를 받는 경우, 소득을 지급하는 자(원천징수의무자)는 지급액의 3.3%(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)를 원천징수하여 납부해야 합니다.

한눈에 보기

• 원천징수 세율: 지급액의 3.3% (소득세 3% + 지방소득세 0.3%)
• 원천징수 의무자: 사업자(사업자등록 유무 무관), 법인, 국가·지방자치단체 등
• 납부 기한: 원천징수한 달의 다음 달 10일까지 관할 세무서 등에 납부

왜 그런가요?

프리랜서의 소득은 세법상 '사업소득'으로 분류됩니다. 이는 최종적인 세금이 아니라, 소득을 지급할 때 미리 세금을 떼어두는 '원천징수' 제도입니다. 따라서 프리랜서는 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 실제 발생한 수입과 필요경비를 반영하여 최종 세액을 다시 계산해야 합니다. 이때 미리 떼인 3.3%는 '기납부세액'으로 차감되며, 최종 세액이 더 크면 추가 납부하고, 더 작으면 환급받게 됩니다.

지금 해야 할 일

1. 소득 구분 확인: 본인이 제공하는 용역이 고용관계에 의한 근로소득인지, 독립된 자격의 사업소득인지 확인하세요. (계속적·반복적 용역 제공은 사업소득)
2. 원천징수 이행: 소득을 지급하는 사업자는 지급 시점에 3.3%를 공제하고, 다음 달 10일까지 세무서에 원천징수이행상황신고서를 제출하고 세금을 납부하세요.
3. 영수증 발급: 원천징수의무자는 소득을 받는 프리랜서에게 원천징수영수증을 발급해야 합니다.

주의할 점

• 소액부징수 예외: 2024년 7월 1일 이후부터는 인적용역 사업소득으로서 계속적·반복적 활동을 통해 얻는 소득은 원천징수세액이 1천원 미만이라도 예외 없이 원천징수해야 합니다.
• 종합소득세 신고: 3.3%를 떼었다고 해서 세금 납부 의무가 끝나는 것이 아닙니다. 반드시 5월에 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.
• 고용보험 적용: 특수고용직 등 고용보험이 적용되는 직군인 경우, 고용보험료 등이 포함되어 8.8%가 공제될 수 있으므로 계약 내용을 꼼꼼히 확인해야 합니다.