전자상거래 도소매업을 운영 중인데, 이커머스 강의 수강료를 신용카드로 결제한 경우 부가가치세 매입세액 공제가 가능한가요?

사업과 직접 관련이 있는 이커머스 강의 수강료를 사업자 명의의 신용카드로 결제하고 부가가치세액이 별도로 구분된 신용카드매출전표를 수취한 경우, 해당 매입세액은 부가가치세 신고 시 공제받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 공제 요건: 사업 관련성, 사업자 명의 신용카드 사용, 부가가치세액 별도 구분, 신용카드매출전표 수령명세서 제출
• 공제 제외: 사업과 무관한 지출, 간이과세자(신규사업자 및 직전연도 공급대가 4,800만 원 미만)로부터 수취한 경우 등
• 제출 방법: 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표 등 수령명세서'에 해당 거래 내역을 포함하여 제출

왜 그런가요?

부가가치세법상 사업자가 자기의 과세사업을 위하여 사용되었거나 사용될 재화 또는 용역을 공급받고, 부가가치세액이 별도로 구분되는 신용카드매출전표 등을 발급받은 경우에는 그 매입세액을 매출세액에서 공제할 수 있습니다. 다만, 해당 지출이 사업과 직접적인 관련이 있어야 하며, 접대비 등 세법상 매입세액 불공제 대상에 해당하지 않아야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 사업 관련성 확인: 수강한 강의가 현재 운영 중인 전자상거래업의 매출 증대나 업무 역량 강화 등 사업과 직접적인 관련이 있는지 확인하세요.
2. 증빙 보관: 결제한 신용카드매출전표에 공급가액과 부가가치세액이 별도로 구분되어 있는지 확인하고, 해당 전표를 신고 기한 후 5년간 보관하세요.
3. 신고 시 반영: 부가가치세 예정 또는 확정신고 시 '신용카드매출전표 등 수령명세서'를 작성하여 제출하세요. 홈택스에 사업용 신용카드를 등록해 두었다면, 등록된 카드로 결제한 내역은 합계 금액으로 간편하게 신고할 수 있습니다.

주의할 점

• 사업 무관 지출: 사업과 관련 없는 개인적인 용도의 수강료는 매입세액 공제가 불가능하며, 추후 세무조사 시 추징될 수 있습니다.
• 공급자 확인: 공급자가 세금계산서 발급이 불가능한 업종이거나, 공제 제외 대상인 간이과세자인 경우 매입세액 공제가 제한될 수 있습니다.
• 중복 공제 금지: 이미 세금계산서를 발급받은 거래에 대해 신용카드 매출전표로 중복 공제를 받지 않도록 주의하세요.