3월에 무상출고한 제품이 6월에 판매 목적으로 변경되어 오늘부터 판매를 시작할 예정인데, 세금계산서 발행일자를 오늘 날짜로 하는 것이 맞나요?

판매 목적으로 전환된 재화의 세금계산서 작성 연월일은 실제 판매가 확정된 날짜인 오늘(6월 24일)로 기재하여 발급하는 것이 적절합니다.

한눈에 보기

• 공급시기: 무상 출고되었던 재화가 판매 목적으로 전환되어 과세 거래로 확정되는 시점이 공급시기가 됩니다.
• 작성 연월일: 실제 판매가 시작되는 오늘 날짜(6월 24일)를 작성 연월일로 기재하십시오.
• 핵심 요건: 과세 전환 시점에 해당 재화의 시가를 기준으로 부가가치세 과세표준을 산정하여 세금계산서를 발급해야 합니다.

왜 그런가요?

부가가치세법상 사업자가 자기의 사업과 관련하여 생산·취득한 재화를 판매 목적으로 전환하는 것은 재화의 공급으로 봅니다. 3월에 무상으로 출고되었더라도 6월에 판매 목적으로 변경되어 과세 거래로 전환된다면 그 시점이 공급시기가 됩니다. 세금계산서는 원칙적으로 공급시기에 발급해야 하므로, 판매가 시작되는 오늘 날짜를 작성 연월일로 하여 발급하는 것이 타당합니다.

지금 해야 할 일

1. 공급가액 산정: 해당 재화의 현재 시가를 확인하여 공급가액으로 설정하십시오.
2. 세금계산서 발급: 오늘 날짜(6월 24일)를 작성 연월일로 하여 전자세금계산서를 발급하십시오.
3. 신고 반영: 발급한 세금계산서의 공급가액과 세액을 해당 과세기간의 부가가치세 신고 시 반영하십시오.

주의할 점

• 공급시기 판단: 세금계산서의 작성 연월일은 공급시기와 일치해야 합니다. 오늘부터 판매가 시작된다면 오늘 날짜가 적절합니다.
• 가산세 유의: 세금계산서 발급 시기를 놓치면 지연발급 가산세(1%)가 발생할 수 있으므로, 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한 내에 반드시 발급하십시오.