6월에 폐업한 법인의 경우 9월 말까지 부가가치세 신고를 해야 하나요?

6월에 폐업한 법인의 경우 9월 말까지가 아니라, 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일인 7월 25일까지 부가가치세 확정신고를 해야 합니다.

한눈에 보기

• 신고 기한: 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 (6월 폐업 시 7월 25일까지)
• 신고 대상: 해당 과세기간의 개시일부터 폐업일까지의 사업 실적
• 제출 서류: 부가가치세 확정신고서, 사업자등록증(폐업신고서 제출 시 첨부)

왜 그런가요?

부가가치세법에 따라 사업자가 폐업하면 폐업일이 속한 과세기간의 개시일부터 폐업일까지를 하나의 과세기간으로 보아 확정신고를 해야 합니다. 또한, 폐업 시 남아있는 재화(잔존재화)는 자기에게 공급하는 것으로 보아 시가를 과세표준에 포함하여 부가가치세를 납부해야 하며, 감가상각자산의 경우 세법에서 정한 방법에 따라 시가를 계산하여 반영해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 폐업신고: 가까운 세무서 민원봉사실을 방문하거나 국세청 홈택스를 통해 폐업신고서를 제출합니다. 이때 사업자등록증을 첨부해야 합니다.
2. 확정신고: 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 부가가치세 확정신고서를 작성하여 관할 세무서에 제출하고 세액을 납부합니다.
3. 인허가 사업 확인: 음식점, 숙박업 등 인허가 업종인 경우, 세무서뿐만 아니라 해당 인허가 기관(시·군·구청 등)에도 폐업신고를 해야 합니다. (폐업신고 간소화 제도를 통해 한 곳에서 일괄 처리 가능)

주의할 점

• 가산세 발생: 기한 내에 신고·납부하지 않으면 신고불성실가산세 및 납부지연가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.
• 수정세금계산서: 폐업 후에는 사업자가 아니므로 원칙적으로 수정세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 증빙 제출: 병·의원 및 약국 등 의료기관은 폐업 시 의료비 세액공제 증명자료를 국세청에 반드시 제출해야 합니다.