부가가치세 신고 시 신용카드로 결제한 안전보건예방교육컨설팅 비용을 매입세액 공제받을 수 있나요?

사업과 관련하여 안전보건예방교육컨설팅 비용을 지출하고 부가가치세가 별도로 구분된 신용카드매출전표를 발급받은 경우, 해당 비용은 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 공제 요건: 사업자가 자기의 과세사업을 위해 사용한 비용이어야 하며, 공급자가 세금계산서 발급이 가능한 일반과세자 또는 간이과세자(일부 제외)여야 합니다.
• 필요 서류: 부가가치세액이 별도로 구분 기재된 신용카드매출전표를 수취하고, 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표등 수령명세서'를 제출해야 합니다.
• 주의사항: 사업과 직접 관련이 없는 지출이거나, 기업업무추진비(접대비)와 관련된 지출은 공제 대상에서 제외됩니다.

왜 그런가요?

부가가치세법상 사업자가 사업을 위해 재화나 용역을 공급받고 신용카드매출전표를 수취한 경우, 그 부가가치세액은 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 다만, 공급자가 세금계산서 발급이 불가능한 업종(목욕·이발·미용업, 여객운송업 등)이거나, 간이과세자 중 신규사업자 및 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만 원 미만인 사업자인 경우에는 공제가 제한됩니다.

지금 해야 할 일

1. 지출 증빙 확인: 수취한 신용카드매출전표에 부가가치세액이 별도로 구분되어 있는지 확인하세요.
2. 사업 관련성 검토: 해당 교육컨설팅이 사업 운영과 직접적인 관련이 있는지 확인하세요.
3. 신고 시 제출: 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표등 수령명세서'에 해당 거래 내역을 포함하여 제출하세요. 사업용 신용카드를 홈택스에 등록한 경우, 해당 내역을 조회하여 공제 대상 금액을 선택할 수 있습니다.

주의할 점

• 중복 공제 금지: 세금계산서를 이미 발급받은 거래에 대해 신용카드매출전표로 중복 공제를 받지 않도록 주의해야 합니다.
• 결제대행업체 거래: 결제대행업체(PG사)를 통해 결제한 경우, 실제 공급자의 업종이 공제 제외 대상인지 확인이 필요할 수 있습니다. 사업과 무관한 가사용 지출로 확인될 경우 추후 매입세액이 불공제될 수 있습니다.