종합소득세 성실신고확인대상자가 대학생 자녀의 등록금, 계절학기 수업료, 학생회비 영수증을 제출했을 때 3가지 항목 모두 교육비 세액공제가 가능한가요?

대학생 자녀의 등록금과 계절학기 수업료는 교육비 세액공제 대상에 해당하지만, 학생회비는 공제 대상에서 제외됩니다.

한눈에 보기

• 공제 가능 항목: 대학 등록금, 계절학기 수업료
• 공제 제외 항목: 학생회비 등 기타 경비
• 공제율: 지출액의 15%
• 공제 한도: 대학생 1명당 연 900만 원

왜 그런가요?

교육비 세액공제는 근로소득자 또는 성실사업자 등이 본인이나 기본공제대상자를 위해 교육기관에 지급한 교육비 중 법령에서 정한 항목에 대해서만 적용됩니다.

1. 등록금 및 계절학기 수업료: 「고등교육법」에 따른 대학에 재학 중인 자녀를 위해 지출한 수업료와 계절학기 수업료는 공제 대상 교육비에 해당합니다.
2. 학생회비: 학생회비, 기숙사비, 논문심사료 등은 교육비 세액공제 대상인 '수업료 및 입학금' 등의 범위에 포함되지 않아 공제받을 수 없습니다.

지금 해야 할 일

• 증빙서류 준비: 대학에서 발행하는 '교육비 납입증명서'를 발급받아 제출하십시오. 연말정산 간소화 서비스에서 조회되는 금액과 실제 납부액이 일치하는지 확인하시기 바랍니다.
• 장학금 차감: 만약 해당 등록금 중 장학금이나 학비 감면액이 있다면, 이를 제외한 실제 본인 부담액에 대해서만 공제가 가능하므로 반드시 차감 후 신고해야 합니다.

주의할 점

• 성실신고확인대상 사업자로서 교육비 세액공제를 적용받으려면 신용카드 가맹, 장부 기장 등 엄격한 요건을 갖추어야 합니다.
• 소득금액을 20% 이상 과소신고하여 적발될 경우, 공제받은 세액이 전액 추징되고 향후 3년간 공제 적용이 배제될 수 있으니 정확한 증빙을 바탕으로 신고하시기 바랍니다.