업체에서 받은 해외 영수증을 카드사용내역서상의 원화 환가 금액으로 처리해도 되나요?

해외 사업자로부터 재화나 용역을 공급받고 결제한 금액은 부가가치세법상 매입세액 공제 대상이 아니며, 회계 처리 시에는 실제 결제된 원화 금액을 기준으로 비용 처리하시면 됩니다.

한눈에 보기

• 매입세액 공제 불가: 해외 사업자는 부가가치세법상 국내 사업자가 아니므로, 해외에서 수취한 신용카드 매출전표는 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.
• 비용 처리: 해외 결제 금액은 부가가치세 공제와 별개로, 사업과 관련된 지출이라면 실제 결제된 원화 금액을 기준으로 비용(매입 비용)으로 처리할 수 있습니다.

왜 그런가요?

• 매입세액 공제 요건: 부가가치세법상 신용카드 매출전표 등을 통한 매입세액 공제는 국내 일반과세자 등으로부터 재화나 용역을 공급받고 부가가치세가 별도로 구분 기재된 전표를 수취한 경우에만 가능합니다.
• 해외 사업자의 특성: 해외 사업자는 국내 부가가치세 납세의무자가 아니므로, 해당 사업자로부터 수취한 영수증에는 국내 부가가치세가 포함되어 있지 않으며, 따라서 공제할 매입세액 자체가 존재하지 않습니다.

지금 해야 할 일

1. 비용 증빙 보관: 해외 결제 시 발생한 신용카드 매출전표나 이용 내역서를 증빙으로 보관하십시오. 이는 법인세 또는 소득세 신고 시 사업 관련 비용임을 입증하는 자료로 사용됩니다.
2. 원화 환산: 카드사에서 청구한 실제 원화 결제 금액(환가 금액)을 기준으로 장부에 기장하십시오.
3. 세무 대행사 확인: 해외 결제 건이 많거나 복잡한 경우, 귀사의 세무 대리인에게 해당 지출이 사업 관련 비용으로 적절히 인정받을 수 있는지 확인하시기 바랍니다.

주의할 점

• 해외 결제 금액은 부가가치세 신고 시 '매입세액 공제' 항목에 포함하지 않도록 주의해야 합니다. 잘못 신고할 경우 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있습니다.