2025년 귀속 종합소득세 신고 시 2025년에 사망한 아버지에 대해 기본공제 150만원, 경로우대 100만원, 장애인 공제 200만원을 합산하여 총 450만원의 인적공제를 받을 수 있나요?

2025년 귀속 종합소득세 신고 시, 2025년 중 사망한 아버지는 사망일 전날의 상황을 기준으로 인적공제 대상 여부를 판정하므로, 사망일 전날까지 요건을 충족했다면 기본공제와 추가공제를 모두 적용받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 기본공제(150만원): 사망일 전날 기준으로 소득금액 요건(연간 소득금액 100만원 이하)을 충족한다면 적용 가능합니다.
• 경로우대 추가공제(100만원): 사망일 전날 기준으로 70세 이상(1955년 12월 31일 이전 출생)이라면 적용 가능합니다.
• 장애인 추가공제(200만원): 사망일 전날 기준으로 장애인 요건을 충족한다면 적용 가능합니다.

왜 그런가요?

소득세법상 인적공제 대상 여부는 원칙적으로 과세기간 종료일(12월 31일) 현재의 상황을 기준으로 판정하지만, 과세기간 중 사망한 경우에는 사망일 전날의 상황을 기준으로 판정합니다. 따라서 아버지가 2025년 중 사망하셨더라도 사망일 전날까지 기본공제 및 추가공제 요건을 모두 갖추었다면 해당 연도에 대해 공제를 적용받을 수 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 요건 확인: 아버지가 사망일 전날 기준으로 소득금액 요건(연간 소득금액 100만원 이하)을 충족하는지 확인하십시오.
2. 증빙 서류 준비: 장애인 공제를 적용받으려면 장애인증명서 등 장애 사실을 증명할 수 있는 서류를 준비하여 종합소득세 확정신고 시 제출해야 합니다.
3. 신고서 작성: 종합소득세 확정신고서에 해당 공제 내용을 기재하여 관할 세무서에 제출하십시오.

주의할 점

• 인적공제 합계액이 종합소득금액을 초과하는 경우, 그 초과하는 공제액은 없는 것으로 봅니다.
• 다른 형제자매가 아버지에 대해 이미 인적공제를 신청했는지 확인하여 중복공제가 발생하지 않도록 주의해야 합니다.