고객이 결제한 배송비도 매출 금액에 포함해야 하나요?

고객이 결제한 배송비는 원칙적으로 부가가치세 과세표준인 매출 금액에 포함하여 신고해야 합니다.

한눈에 보기

• 과세표준 포함 여부: 고객으로부터 받는 배송비는 재화 또는 용역의 공급과 관련하여 받는 금전적 가치 있는 대가에 해당하므로, 부가가치세 과세표준(매출 금액)에 포함하는 것이 원칙입니다.
• 세금계산서 발급: 고객에게 재화나 용역을 공급할 때 배송비를 포함한 전체 금액에 대해 세금계산서를 발급해야 합니다.

왜 그런가요?

• 과세표준의 범위: 부가가치세법상 과세표준은 재화 또는 용역을 공급받는 자로부터 받는 금전적 가치 있는 모든 것을 포함합니다. 배송비가 별도의 명목으로 수취되더라도 실질적으로 재화의 공급과 대가 관계에 있다면 과세표준에 포함됩니다.
• 실질적 대가: 고객이 상품 대금과 별도로 배송비를 결제하는 경우, 이는 해당 재화의 공급을 위해 필수적으로 수반되는 비용으로서 공급가액의 일부로 간주됩니다.

지금 해야 할 일

1. 매출 집계: 고객으로부터 수취한 배송비를 포함한 총액을 매출액으로 집계하세요.
2. 세금계산서 발행: 배송비를 포함한 전체 공급가액을 기준으로 세금계산서를 발행하세요.
3. 장부 기록: 배송비 수취액을 별도의 수익 계정으로 구분하기보다는 매출액에 합산하여 기록하고, 실제 배송업체에 지급하는 비용은 판매비와관리비(운반비)로 처리하여 매출과 비용을 대응시키세요.

주의할 점

• 매출과 비용의 구분: 고객에게 받은 배송비는 '매출'로 인식하고, 실제 배송업체에 지급하는 비용은 '운반비(비용)'로 처리해야 합니다. 이를 상계하여 순액으로 매출을 신고하지 않도록 주의하세요.
• 면세 재화의 경우: 만약 공급하는 재화가 부가가치세 면세 대상이라면, 그에 부수되는 배송비 또한 면세 매출에 포함될 수 있습니다. 거래의 성격을 먼저 확인하시기 바랍니다.