성실신고확인대상사업자가 여러 사업장과 부동산 임대업을 겸영하는 경우, 간편장부 대상자라면 기장세액공제를 받을 수 있나요?

간편장부대상자가 복식부기에 따라 기장하여 소득금액을 계산하고 관련 서류를 제출하는 경우, 성실신고확인대상사업자 여부와 관계없이 기장세액공제를 받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 공제 요건: 간편장부대상자가 복식부기에 따라 기장하고 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표 및 조정계산서를 제출해야 합니다.
• 공제 금액: 종합소득 산출세액 × (장부에 의해 계산한 사업소득금액 / 종합소득금액) × 20%
• 공제 한도: 연간 100만원

왜 그런가요?

소득세법상 기장세액공제는 간편장부대상자가 복식부기 의무가 없음에도 불구하고 자발적으로 복식부기에 따라 기장하여 신고할 때 세액의 일부를 공제해 주는 제도입니다. 성실신고확인대상사업자라 하더라도 간편장부대상자 요건을 충족하고 복식부기로 기장한다면 해당 공제를 적용받을 수 있습니다. 다만, 비치·기록한 장부에 의해 신고해야 할 소득금액의 20% 이상을 누락하거나, 장부 및 증명서류를 5년간 보관하지 않는 경우에는 공제가 배제됩니다.

지금 해야 할 일

1. 기장 방식 확인: 복식부기 의무가 없는 간편장부대상자이지만, 세액공제를 위해 복식부기 방식으로 장부를 작성하십시오.
2. 서류 제출: 종합소득세 확정신고 시 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표 및 조정계산서를 반드시 첨부하여 제출하십시오.
3. 신청서 작성: 과세표준확정신고서와 함께 기장세액공제신청서를 작성하여 관할 세무서장에게 제출하십시오.

주의할 점

• 공동사업장의 경우 거주자별로 공제액을 계산하며, 1인당 공제 한도는 100만원입니다.
• 경정·결정 또는 수정신고로 인해 직전연도 수입금액이 증가하여 당해연도에 복식부기의무자로 전환된 경우에는 해당 연도의 기장세액공제를 적용받을 수 없습니다.
• 성실신고확인대상사업자는 성실신고확인서를 별도로 제출해야 하며, 기장세액공제와는 별개의 의무사항입니다.