기장세액공제를 받기 위해 종합소득세 신고서 기본사항의 기장의무와 사업소득명세서상의 기장의무를 어떻게 체크해야 하나요?

성실신고확인대상사업자는 간편장부대상자라 하더라도 종합소득세 신고 시 기장의무를 '복식부기의무자'로 선택하여 신고해야 합니다.

한눈에 보기

성실신고확인대상사업자는 소득세법에 따라 장부 기장 내용의 적정성을 세무대리인에게 확인받아야 하므로, 간편장부대상자 여부와 관계없이 실질적으로 복식부기에 의한 기장 및 세무조정이 필수입니다. 따라서 신고서 작성 시 기장의무 구분은 '복식부기의무자'로 입력하는 것이 원칙입니다.

왜 그런가요?

종합소득세 신고서의 기장의무 구분은 해당 사업장의 기장 의무를 우선순위에 따라 입력해야 합니다. 성실신고확인대상사업자는 사업소득금액의 적정성을 세무사 등에게 확인받아야 하는 의무가 부여되어 있어, 일반적인 간편장부대상자와 달리 복식부기에 준하는 신고 절차를 이행해야 합니다. 신고서 기본사항의 기장의무(01)는 사업소득명세서를 작성한 사업장의 기장의무 우선순위(복식부기의무자 > 간편장부대상자)를 따라야 하므로, 성실신고확인대상인 경우 복식부기의무자로 분류됩니다.

지금 해야 할 일

1. 기장의무 구분 선택: 종합소득세 신고서 기본사항 입력 시 기장의무를 '복식부기의무자'로 선택하십시오.
2. 첨부 서류 제출: 복식부기의무자에 준하여 재무상태표, 손익계산서, 합계잔액시산표 및 세무조정계산서를 작성하여 제출해야 합니다.
3. 성실신고확인서 첨부: 세무대리인이 작성한 '성실신고확인서'를 반드시 함께 제출하십시오.
4. 기장세액공제 신청: 복식부기에 따라 기장하고 신고하는 경우, 기장세액공제신청서를 첨부하여 산출세액의 20%(연간 한도 100만원)를 공제받을 수 있습니다.

주의할 점

• 성실신고확인대상사업자가 성실신고확인서를 제출하지 않거나 기한 내에 신고하지 않을 경우, 산출세액의 5% 또는 수입금액의 0.02% 중 큰 금액이 가산세로 부과됩니다.
• 기장세액공제는 복식부기 기장 시 적용되는 혜택이므로, 간편장부로만 신고할 경우 공제 대상에서 제외될 수 있음을 유의하시기 바랍니다.