급여 360만원에 평일 연장근로수당과 휴일특근수당을 합쳐 총 368만원이 된 경우, 근로소득세와 지방소득세는 어떻게 계산하나요?

근로소득세와 지방소득세는 근로자의 총급여액을 기준으로 '근로소득 간이세액표'에 따라 원천징수하며, 연장근로수당과 휴일특근수당은 원칙적으로 과세 대상 근로소득에 포함됩니다.

한눈에 보기

• 과세 대상: 기본급 360만원과 연장·휴일근로수당 8만원을 합산한 총 368만원이 원천징수 대상 급여입니다.
• 세액 계산: 매월 지급하는 급여액(368만원)과 부양가족 수에 따라 국세청에서 고시한 '근로소득 간이세액표'를 적용하여 산출합니다.
• 지방소득세: 산출된 근로소득세액의 10%를 추가로 납부합니다.

왜 그런가요?

근로소득세는 근로자가 매월 받는 급여를 기준으로 소득세법에 따라 원천징수합니다. 연장근로수당과 휴일특근수당은 근로의 대가로 지급되는 임금이므로 과세 대상 근로소득에 해당합니다. 다만, 생산직 근로자로서 요건(직전 과세기간 총급여 3,700만원 이하, 월정액급여 260만원 이하)을 충족하는 경우 연간 240만원 한도로 비과세 혜택을 받을 수 있으나, 질문하신 급여 수준(월 368만원)은 월정액급여 기준을 초과할 가능성이 높아 전액 과세될 확률이 큽니다.

지금 해야 할 일

1. 간이세액표 확인: 국세청 홈택스에서 제공하는 '근로소득 간이세액표'를 조회하여, 급여 368만원과 본인의 부양가족 수에 해당하는 세액을 확인하십시오.
2. 지방소득세 계산: 확인된 근로소득세액의 10%를 계산하여 지방소득세로 산정하십시오.
3. 원천징수: 회사의 급여 담당자는 매월 급여 지급 시 위 금액을 공제하고 지급해야 합니다.

주의할 점

• 위 계산은 매월 원천징수하는 세액이며, 실제 최종 세액은 다음 해 2월 '연말정산'을 통해 결정됩니다.
• 생산직 근로자 비과세 요건을 충족하는지 여부는 급여 구성 항목(기본급, 수당 등)을 상세히 검토하여 판단해야 합니다.