2026년 4월 네이버 광고비 2,200,000원과 5월 노트북 1,800,000원(모두 부가세 포함) 지출에 대해, 부가가치세 신고 시 공제 가능한 매입세액 합계와 각 지출의 공급가액은 얼마인가요?

네이버 광고비와 노트북 구입비에 대한 부가가치세 매입세액 공제 합계는 363,636원이며, 각 지출의 공급가액은 광고비 2,000,000원, 노트북 1,636,364원입니다.

한눈에 보기

• 총 매입세액 공제액: 363,636원
• 네이버 광고비: 공급가액 2,000,000원 / 매입세액 200,000원
• 업무용 노트북: 공급가액 1,636,364원 / 매입세액 163,636원

왜 그런가요?

부가가치세가 포함된 금액에서 공급가액과 세액을 구분할 때, 부가가치세가 별도로 구분되지 않거나 포함 여부가 불분명한 경우 공급대가(부가가치세 포함 금액)에 100/110을 곱하여 공급가액을 산출합니다.

1. 네이버 광고비(2,200,000원): 일반적인 과세 거래로 부가가치세 10%가 포함된 금액입니다. 공급가액은 2,000,000원, 매입세액은 200,000원입니다.
2. 업무용 노트북(1,800,000원): 만약 부가가치세가 포함된 총액이 1,800,000원이라면, 공급가액은 1,800,000원 × (100/110) = 1,636,364원(원단위 절사)이 되며, 매입세액은 163,636원이 됩니다.

지금 해야 할 일

• 적격증빙 수취: 해당 지출에 대해 세금계산서, 신용카드매출전표, 또는 지출증빙용 현금영수증을 반드시 수취하여 보관해야 합니다.
• 신고 반영: 부가가치세 신고 시 매입처별 세금계산서합계표 또는 신용카드매출전표 등 수령명세서를 제출하여 매입세액을 공제받으세요.

주의할 점

• 위 계산은 노트북 구입비 1,800,000원이 부가가치세가 포함된 총액임을 가정한 결과입니다. 만약 1,800,000원이 공급가액이고 부가가치세가 별도라면 매입세액은 180,000원이 됩니다. 증빙 서류상의 공급가액과 세액을 다시 한번 확인하시기 바랍니다.