입양한 자녀도 자녀세액공제 대상이 되나요?

입양한 자녀도 소득세법상 기본공제대상자에 해당한다면 자녀세액공제 대상이 됩니다. 자녀세액공제는 종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상자인 자녀(입양자 및 위탁아동 포함)를 대상으로 적용됩니다.

한눈에 보기

• 공제 대상: 기본공제대상자에 해당하는 8세 이상의 자녀(입양자 포함) 및 손자녀
• 공제 금액(2025년 귀속 기준):
  1. 1명인 경우: 연 25만원
  2. 2명인 경우: 연 55만원
  3. 3명 이상인 경우: 연 55만원 + 2명을 초과하는 1명당 연 40만원
• 출산·입양 추가 공제: 해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 자녀가 있는 경우 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원을 추가로 공제합니다.

왜 그런가요?

소득세법 및 지방세특례제한법에 따라 자녀세액공제 대상에는 민법 등에 따라 입양한 양자 및 사실상 입양 상태에 있는 자가 포함됩니다. 다만, 자녀세액공제를 받기 위해서는 해당 자녀가 기본공제대상자 요건(연간 소득금액 100만원 이하 등)을 충족해야 합니다.

주의할 점

• 나이 요건: 자녀세액공제는 기본적으로 8세 이상의 자녀를 대상으로 합니다.
• 중복 적용: 자녀장려금을 수급하는 경우에는 자녀세액공제와 중복하여 적용받을 수 없습니다.
• 입양 증빙: 입양 사실을 증명할 수 있는 서류(입양관계증명서 등)를 갖추어 연말정산 시 제출해야 합니다.