폐기한 차량도 주요항목명세서에 작성해야 하나요?

폐기한 차량이라 하더라도 해당 사업연도 중에 보유하거나 사용한 사실이 있다면, 법인세 신고 시 제출하는 업무용승용차 관련비용 명세서에 해당 차량의 내역을 포함하여 작성해야 합니다.

왜 그런가요?

업무용승용차 관련비용 명세서는 해당 사업연도에 업무용승용차 관련비용을 손금에 산입한 법인이 제출해야 하는 서류입니다. 차량을 사업연도 중에 폐기했더라도, 폐기하기 전까지 발생한 감가상각비, 유류비, 보험료 등 관련 비용을 손금으로 계상했다면 해당 비용에 대한 소명과 관리를 위해 명세서 작성 대상이 됩니다.

주의할 점

• 비용 계상 여부: 만약 폐기한 차량과 관련하여 해당 사업연도에 손금으로 계상한 비용이 전혀 없다면 명세서 작성 대상에서 제외될 수 있습니다.
• 폐기 손실: 시설의 개체나 기술 낙후 등으로 생산설비(차량 포함)를 폐기하여 발생하는 장부가액과 처분가액의 차액은 해당 사업연도의 손금으로 산입할 수 있습니다. 이 경우에도 관련 비용의 적정성을 입증하기 위해 명세서 작성이 필요할 수 있습니다.
• 운행기록부: 폐기 전까지 운행한 기간에 대해서는 업무사용비율을 입증하기 위한 운행기록부 작성 및 증명서류 보관 의무가 여전히 유효합니다.

정확한 작성 범위는 해당 차량의 폐기 시점과 그 사업연도 내 발생한 비용의 유무에 따라 달라질 수 있으므로, 법인세 신고 시 관련 비용 명세서를 꼼꼼히 확인하시기 바랍니다.