본점 일괄납부 승인 신청 후 원천징수이행상황신고서는 어떻게 작성해야 하나요?

본점 일괄납부 승인을 받은 법인은 본점 관할 세무서장에게 지점의 원천징수 내역을 포함하여 본점 명의로 원천징수이행상황신고서를 통합 작성·제출해야 합니다.

원천징수이행상황신고서 작성 및 제출 방법

1. 작성 주체: 본점일괄납부 승인을 받은 경우, 지점의 원천징수 내역을 본점의 신고서에 합산하여 본점의 사업자등록번호로 작성합니다.
2. 신고 대상: 본점 및 일괄납부 승인을 받은 모든 지점의 원천징수 내역을 포함하여 작성합니다.
3. 제출 기한: 원천징수세액을 징수한 달의 다음 달 10일까지 본점 관할 세무서장에게 제출합니다. (반기별 납부 승인을 받은 경우 해당 반기의 마지막 달 다음 달 10일까지 제출)
4. 작성 시 유의사항:
   • 귀속연월 및 지급연월: 소득별로 귀속연월과 지급연월을 구분하여 기재합니다.
   • 인원 및 총지급액: 본점과 지점의 원천징수 대상 소득을 지급받는 자의 인원수와 총지급액을 합산하여 기재합니다.
   • 소득세 등: 근로소득 간이세액표 등에 따라 원천징수한 세액의 합계액을 기재합니다.
   • 납부세액: 합산된 원천징수세액을 납부서에 기재하여 본점 관할 세무서 또는 금융기관에 납부합니다.

참고사항

• 지급명세서 제출: 원천징수이행상황신고서와 별도로, 각 소득별 지급명세서 또한 법령에서 정한 기한(근로·종교인·퇴직소득은 다음 연도 3월 10일까지 등) 내에 본점 명의로 제출해야 합니다.
• 지방소득세: 국세인 법인세 원천징수세액은 본점 일괄납부가 가능하나, 지방소득세는 각 사업장 소재지 관할 지자체별로 납부해야 할 수 있으므로 반드시 관할 지자체에 확인하시기 바랍니다.
• 수정신고: 당초 신고 내용에 오류가 있는 경우, 수정분 원천징수이행상황신고서를 작성하여 제출하며, 세액의 증감분은 정기분 신고서의 '수정신고세액(A90)'란에 반영하여 신고합니다.