법인지방소득세 과표 및 세액조정계산서 서식의 135번 경정 수정신고등 가감액 칸에 당초 신고금액을 마이너스하여 입력하면 되나요?

법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서의 '경정·수정신고 등 가감액' 항목은 당초 신고한 세액 전체를 차감하는 칸이 아니라, 수정신고나 경정으로 인해 변동된 세액의 증감분만을 반영하는 곳입니다.

따라서 당초 신고한 세액 전체를 마이너스(-)하여 입력하는 것이 아니라, 다음과 같은 방식으로 작성해야 합니다.

1. 작성 원리: 수정신고를 통해 최종적으로 납부해야 할 세액과 당초 신고했던 세액의 차액을 계산하여, 그 차액(추가 납부할 세액 또는 환급받을 세액)을 해당 칸에 기재합니다.
2. 입력 방법:
   • 추가 납부할 세액이 발생한 경우: 수정신고로 인해 늘어난 세액을 양수(+)로 기재하여 최종 납부할 세액에 합산되도록 합니다.
   • 환급받을 세액이 발생한 경우: 수정신고로 인해 줄어든 세액을 음수(-)로 기재하여 최종 납부할 세액에서 차감되도록 합니다.
3. 주의사항:
   • 이 항목은 법령에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액의 차감, 재해손실로 인한 세액 차감, 또는 과거 신고의 오류를 바로잡는 과정에서 발생하는 세액의 가감액을 적는 곳입니다.
   • 당초 신고한 세액 전체를 단순히 빼버리면 과세표준과 세액의 정산이 올바르게 이루어지지 않아 신고 오류로 처리될 수 있습니다.

수정신고 시에는 당초 신고한 과세표준과 세액을 기준으로 수정된 내용을 반영하여 차액을 산출하는 것이 원칙이므로, 프로그램(위하고 등)의 '수정신고' 기능을 활용하여 자동으로 계산된 가감액을 확인하시는 것을 권장합니다.