사업용 신용카드로 결제한 불공제 대상 매입 내역은 부가세 신고 서식에 작성하지 않고 제외하는 것이 맞나요?

사업용 신용카드로 결제한 내역 중 매입세액 공제 대상이 아닌 불공제 항목은 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표 등 수령명세서'에 작성하지 않거나, 작성하더라도 공제 대상 금액에서 제외하여 신고하는 것이 맞습니다.

홈택스에 등록된 사업용 신용카드 내역을 조회하면 모든 결제 금액이 합계로 나타나지만, 이 중에는 사업과 관련 없는 지출, 접대비, 면세사업 관련 매입, 개별소비세 과세대상 자동차 유지비 등 매입세액 공제가 불가능한 항목이 포함되어 있을 수 있습니다. 이를 그대로 신고하면 과다 공제로 인한 가산세 등의 불이익을 받을 수 있으므로 반드시 다음 절차를 따라야 합니다.

1. 공제/불공제 구분: 홈택스에서 사업용 신용카드 매입 내역을 조회한 후, 불공제 대상인 항목은 '공제'에서 '불공제'로 변경하거나 신고서 작성 시 공제 대상 금액에서 제외해야 합니다.
2. 신고서 반영: '신용카드매출전표 등 수령명세서'에는 실제 매입세액 공제를 받을 수 있는 금액만 기재하여 제출합니다.
3. 주의사항: 결제대행업체(PG사)를 통해 결제한 경우 업종 확인이 어려워 국세청 전산에서 자동으로 불공제 처리가 되지 않을 수 있습니다. 이 경우 납세자가 직접 물품 구입 내역을 확인하여 사업 관련성을 검토한 뒤 공제 여부를 결정해야 합니다.

따라서 조회되는 전체 금액을 그대로 신고하지 말고, 반드시 사업 관련성 및 공제 요건을 검토하여 공제 가능한 금액만 선별하여 신고하시기 바랍니다.