직원 회식비 외에 다른 복리후생비도 부가가치세 매입세액 공제가 가능한가요?

직원 회식비 외에도 사업과 직접 관련이 있고 복리후생 목적으로 지출된 비용이라면 부가가치세 매입세액 공제가 가능합니다. 다만, 지출 성격에 따라 공제 여부가 달라지므로 아래의 요건을 확인해야 합니다.

매입세액 공제가 가능한 복리후생비

• 직원 복리후생 목적의 지출: 직원의 복리후생을 위해 지출한 비용으로서 사업과 직접 관련이 있는 경우 매입세액 공제가 가능합니다. 예를 들어, 직원을 위한 작업복, 작업모, 작업화 구입비나 직장 체육비, 직장 문화비 등이 이에 해당합니다.
• 용역의 무상 공급: 사업자가 사용인에 대한 복리후생을 위해 용역을 무상으로 공급하는 경우, 해당 용역의 공급과 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 있습니다.

매입세액 공제가 불가능한 경우

• 사업과 직접 관련 없는 지출: 업무와 무관한 개인적인 용도의 지출이나, 사업과 직접적인 관련이 없는 자산의 취득·관리비 등은 공제되지 않습니다.
• 접대비 관련 지출: 기업업무추진비(접대비) 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액은 공제받을 수 없습니다. 복리후생 목적으로 취득한 자산이라 하더라도 실제 접대 목적으로 사용된다면 불공제 대상입니다.
• 개별소비세 과세대상 자동차: 8인승 이하 승용차(경차, 9인승 이상 승용차, 화물차 등 제외)의 구입, 임차 및 유지비용은 사업 관련 여부와 관계없이 매입세액 공제가 불가능합니다.
• 면세사업 관련 매입세액: 면세사업에 직접 관련된 매입세액은 공제되지 않습니다.

주의사항

• 적격 증빙 수취: 매입세액을 공제받으려면 반드시 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등 적격 증빙을 수취해야 합니다. 타인 명의의 신용카드를 사용한 경우 원칙적으로 공제가 어려우나, 사업을 위해 사용되었음이 객관적으로 확인되는 경우에는 공제가 가능할 수 있습니다.
• 사업자등록 전 매입세액: 사업자등록을 신청하기 전의 매입세액은 원칙적으로 공제되지 않으나, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록을 신청한 경우 등 예외적인 경우에는 공제가 가능합니다.