신용카드 매출전표에 공급가액과 부가가치세액이 구분되어 있지 않은 경우 부가가치세 매입세액 공제를 어떻게 받나요?

신용카드 매출전표에 공급가액과 부가가치세액이 별도로 구분 기재되어 있지 않다면, 원칙적으로 해당 매입세액은 공제받을 수 없습니다.

부가가치세 매입세액 공제를 받기 위해서는 신용카드 매출전표 등에 공급가액과 부가가치세액이 별도로 구분 기재되어 있어야 합니다. 이는 부가가치세법상 매입세액 공제의 필수 요건 중 하나입니다.

대응 방법 및 유의사항

• 공급자에게 수정 요청: 거래처(공급자)에 연락하여 부가가치세액이 별도로 구분 기재된 신용카드 매출전표를 다시 발급받거나, 기존 전표에 부가가치세액을 수기로 기재하고 확인(날인 등)을 받아 보관하는 방법을 고려할 수 있습니다. 다만, 이는 공급자의 협조가 필요한 부분입니다.
• 세금계산서 발급: 만약 신용카드 결제 전이라면, 공급자에게 세금계산서 발급을 요청하는 것이 가장 확실한 방법입니다. 이미 결제가 완료된 경우라면 공급자와 협의하여 세금계산서 발급 가능 여부를 확인하시기 바랍니다.
• 공제 불가 시 처리: 요건을 충족하지 못한 매입세액은 공제받을 수 없으므로, 부가가치세 신고 시 매입세액 공제 대상에서 제외해야 합니다. 이 경우 해당 지출은 부가가치세 매입세액 공제는 불가능하지만, 소득세법상 사업 관련 비용(필요경비)으로는 인정받을 수 있으므로 장부상 비용으로 처리하시기 바랍니다.

부가가치세액이 구분 기재되지 않은 영수증은 세법상 적격 증빙으로 인정되지 않아 매입세액 공제가 제한되므로, 향후 사업 관련 지출 시에는 반드시 부가가치세액이 구분된 신용카드 매출전표를 수취하거나 세금계산서를 발급받으시길 권장합니다.