전자세금계산서가 아닌 종이 세금계산서를 수취했을 때 위하고에 어떻게 반영하고 처리하나요?

전자세금계산서가 아닌 종이세금계산서를 수취한 경우, 해당 거래가 적법하게 이루어졌다면 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

1. 종이세금계산서의 매입세액 공제

종이세금계산서도 세법상 적격증빙에 해당하므로, 필요적 기재사항(공급자의 등록번호·성명/명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일)이 정확히 기재되어 있다면 매입세액 공제가 가능합니다.

2. 회계 프로그램(위하고 등) 입력 방법

종이세금계산서는 전자세금계산서와 달리 국세청에 자동으로 전송되지 않으므로, 반드시 직접 입력해야 합니다.

• 메뉴 선택: [매입매출전표입력] 메뉴를 이용합니다.
• 유형 선택: '51. 과세' 유형을 선택합니다.
• 입력 방식: 전자세금계산서가 아니므로 '전자' 항목을 '부(또는 0)'로 선택하고, 세금계산서의 기재사항을 직접 입력합니다.
• 합계표 제출: 부가가치세 신고 시 '전자세금계산서 외의 발급(받은)분'란에 기재하고, 거래처별 명세를 반드시 작성해야 합니다. 이를 누락하면 가산세가 부과될 수 있습니다.

3. 주의사항

• 보관 의무: 종이세금계산서는 출력물 형태로 5년간 보관해야 합니다.
• 가산세 위험: 종이세금계산서 수취분은 합계표 작성 시 거래처별 명세를 누락하거나 잘못 기재할 경우 '매입처별 세금계산서합계표 불성실 가산세(공급가액의 0.5%)'가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
• 의무발급 대상자: 전자세금계산서 의무발급 대상자가 종이세금계산서를 발급한 경우에는 발급자에게 공급가액의 1%에 해당하는 가산세가 부과되지만, 수취한 매입처는 거래사실이 확인된다면 정상적으로 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.