거래처로부터 매입세금계산서를 발행받았는데, 해당 대금을 아직 입금하지 않은 경우 어떻게 처리해야 하나요?

세금계산서는 대금의 지급 여부와 관계없이 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하는 것이 원칙이므로, 대금을 입금하지 않았더라도 세금계산서 수취 및 매입세액 공제에는 문제가 없습니다.

부가가치세법상 세금계산서는 재화나 용역을 공급하고 그 대가를 징수하였음을 증명하는 증빙자료로서, 대금의 수취 여부와 관계없이 공급시기에 발급해야 할 의무가 있습니다. 따라서 귀하가 거래처로부터 적법하게 발급받은 세금계산서가 있다면, 대금 지급 전이라도 해당 과세기간의 매입세액으로 공제받을 수 있습니다.

다만, 다음 사항을 유의하시기 바랍니다.

• 공급시기 확인: 세금계산서의 작성연월일이 실제 재화나 용역을 공급받은 시기와 일치하는지 확인해야 합니다. 공급시기와 다르게 발급된 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 대금 지급: 세금계산서 수취와 별개로 거래처와의 계약에 따른 대금 지급 의무는 별도로 이행하셔야 합니다.
• 매입세액 공제 요건: 세금계산서의 필요적 기재사항(공급자의 등록번호·성명, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일)이 정확히 기재되어 있는지 확인하십시오.

대금을 지급하지 않았다는 이유로 세금계산서를 취소하거나 수정할 수는 없으며, 대금 지급 여부는 부가가치세 매입세액 공제 요건에 영향을 미치지 않습니다.