카드 부가세 공제를 위한 비용처리 시 승인내역과 이용내역 중 무엇을 기준으로 해야 하나요?

부가가치세 매입세액 공제를 위한 적격증빙 관리 및 비용처리는 카드사의 '승인내역(이용내역 중 건별 승인 건)'을 기준으로 관리하는 것이 정확합니다.

매입세액 공제는 거래 건별로 공급가액과 부가가치세액이 구분되어야 하므로, 월별 청구 총액만 나타나는 '이용대금명세서'가 아닌 건별 승인내역(매출전표)을 통해 증빙을 갖추어야 합니다.

비용처리 및 증빙 관리 시 유의사항

1. 승인내역(매출전표) 중심 관리: 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표등 수령명세서'를 작성해야 하므로, 카드사 홈페이지나 앱에서 건별로 조회되는 승인내역과 매출전표(영수증)를 확보하여 보관해야 합니다.
2. 홈택스 활용: 사업용 신용카드를 홈택스에 등록하면 매입세액 공제 대상 거래가 자동으로 집계되어 편리합니다. 다만, 홈택스에서 조회되는 금액은 발급받은 금액의 합계이므로, 불공제 대상(접대비, 비영업용 승용차 유지비, 면세사업 관련 매입 등)이 포함되어 있는지 반드시 확인하고 공제 대상 금액만 선택하여 신고해야 합니다.
3. 중복 공제 주의: 세금계산서를 이미 발급받은 거래에 대해 신용카드 매출전표로 중복 공제받지 않도록 주의하십시오. 중복 수취 시 세금계산서를 우선으로 공제받고, 신용카드 매출전표는 소명 자료로 활용해야 합니다.
4. 증빙 보관: 신용카드 매출전표 등 수령명세서를 제출하더라도 관련 증빙 자료는 확정신고 기한 후 5년간 보존해야 합니다.

결제 금액과 공급가액·세액이 카드사 내역과 홈택스 내역 간에 미세한 차이가 발생할 수 있으나, 신고 시에는 국세청 홈택스에 집계된 내역을 기준으로 검토하여 공제 대상 금액을 확정하는 것이 타당합니다.