5인 미만 사업장에서 직원 복지 차원으로 커피를 사주기 위해 사업자통장에서 직원에게 돈을 이체했는데, 이 경우 부가세 처리가 가능한가요?

사업자통장에서 직원에게 이체한 내역만으로는 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없으며, 적격증빙을 갖추어야 비용으로 인정받을 수 있습니다.

부가가치세 매입세액 공제 및 소득세·법인세 필요경비 인정을 위해서는 반드시 세법에서 정한 적격증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 수취해야 합니다. 단순히 사업자통장에서 직원 개인 계좌로 이체한 내역은 대금 지급 사실을 입증하는 보조 자료일 뿐, 그 자체로는 법적 증빙이 되지 않습니다.

처리 방법 및 주의사항

1. 적격증빙 수취: 직원이 커피를 구매할 때 사업자 명의의 신용카드나 사업자 지출증빙용 현금영수증을 발급받아야 합니다. 이 경우 부가가치세 매입세액 공제와 필요경비 처리가 가능합니다.
2. 복리후생비 처리: 직원을 위해 지출한 비용은 '복리후생비'로 처리할 수 있습니다. 다만, 사회통념상 타당한 범위 내에서 인정되며, 사내 규정이나 지출 명세서, 참석자 명단 등 객관적인 증빙을 구비해 두는 것이 좋습니다.
3. 증빙 불비 시 불이익: 적격증빙 없이 이체 내역만 존재할 경우, 부가가치세 매입세액 공제는 불가능하며, 거래 건당 3만 원을 초과하는 경우 증빙불비 가산세(2%)가 부과될 수 있습니다.

따라서 향후에는 직원에게 현금을 이체하여 구매하게 하기보다, 사업용 신용카드를 사용하거나 지출증빙용 현금영수증을 발급받도록 하여 적격증빙을 확보하시기 바랍니다.