신용카드 대리납부 세액 공제는 어떻게 받나요?

신용카드 대리납부 세액 공제는 유흥·단란주점업을 영위하는 사업자가 부가가치세 신고 시 신용카드업자가 대리납부한 세액을 기납부세액으로 공제하고, 대리납부세액의 1%를 추가로 세액공제받는 방식으로 적용됩니다.

대리납부 세액 공제 및 정산 방법

1. 기납부세액 공제: 신용카드업자가 대리납부한 부가가치세액은 사업자가 부가가치세 신고 시 이미 납부한 세액으로 보아, 신고서의 '신용카드업자의 대리납부 기납부세액'란에 기재하여 납부할 세액에서 차감합니다.
2. 추가 세액공제: 대리납부세액의 1%에 해당하는 금액을 '그 밖의 경감·공제세액 명세' 내 '대리납부 세액공제'란에 기재하여 추가로 공제받을 수 있습니다. 단, 이 공제액은 납부할 세액을 한도로 합니다.

참고사항

• 대상 사업자: 일반유흥주점업(단란주점영업 포함) 및 무도유흥주점업을 영위하는 사업자(간이과세자 제외)가 대상입니다.
• 확인 방법: 신용카드업자가 징수한 대리납부세액은 국세청 홈택스의 '카드사 대리납부 조회' 메뉴를 통해 거래내역별로 확인할 수 있습니다.
• 주의사항: 봉사료는 대리납부 대상이 아니므로 신용카드 매출전표 발행 시 주대와 구분하여 기재해야 합니다. 업종별로 신용카드 분리가맹을 하지 않은 경우 결제금액 전부에 대해 대리납부가 적용될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.