1월부터 6월까지 전자세금계산서를 발행한 간이과세자도 부가가치세 신고를 해야 하나요?

세금계산서를 발급한 간이과세자는 예정부과기간(1월 1일 ~ 6월 30일)의 과세표준과 납부세액을 7월 1일부터 7월 25일까지 반드시 신고 및 납부해야 합니다.

세금계산서를 발급한 간이과세자는 일반과세자와 달리 예정부과기간에 대한 신고 의무가 부여됩니다. 따라서 상반기(1월~6월) 실적에 대해 예정신고를 마쳤더라도, 다음 해 1월 확정신고 시에는 1월부터 12월까지의 전체 실적을 다시 신고해야 합니다. 이때 이미 신고·납부한 예정신고세액은 공제하여 정산하게 됩니다.

주요 확인 사항

• 신고 의무: 세금계산서를 발급한 간이과세자는 예정부과기한(7월 25일)까지 신고하지 않을 경우 무신고 가산세(납부세액의 20%, 부정행위 시 40%)가 부과될 수 있습니다.
• 납부 의무 면제: 예정신고 시 공급대가 합계액이 4,800만 원 미만인 경우에는 납부 의무가 면제되지만, 신고 자체는 반드시 이행해야 합니다.
• 확정신고: 예정신고를 했더라도 다음 해 1월 1일부터 1월 25일까지 연간 전체 실적에 대한 확정신고를 해야 하며, 예정신고 시 납부한 세액은 기납부세액으로 차감합니다.

신규 사업자나 상반기에 세금계산서 발급 이력이 없는 간이과세자는 예정신고 의무가 없으며, 다음 해 1월 확정신고만 진행하면 됩니다.