영세율 신고 시 계약서 금액과 통장 입금 금액 중 어떤 금액으로 매출 신고를 해야 하나요?

부가가치세 영세율 매출 신고 시 과세표준은 공급시기(재화의 인도 또는 용역의 제공 완료 등) 현재의 기준환율 또는 재정환율을 적용하여 환산한 금액으로 신고하는 것이 원칙입니다.

따라서 계약서상의 금액이나 실제 통장 입금 금액을 그대로 신고하는 것이 아니라, 다음의 기준에 따라 계산된 금액을 매출로 신고해야 합니다.

1. 공급시기 전 원화로 환가한 경우: 실제로 환가(환전)한 금액을 공급가액으로 합니다.
2. 공급시기 이후에 외화로 보유하거나 지급받는 경우: 공급시기 현재의 「외국환거래법」에 따른 기준환율 또는 재정환율을 적용하여 계산한 금액을 공급가액으로 합니다.

주의사항

• 환율 변동의 영향: 공급시기 이후 환율 변동으로 인해 발생하는 외화차익이나 외화차손은 부가가치세 과세표준에 영향을 주지 않습니다.
• 계약서 및 입금액과의 차이: 환율 적용 시점에 따라 계약서 금액이나 실제 입금액과 신고 금액 사이에 차이가 발생할 수 있으나, 이는 세법상 적법한 계산 과정입니다.
• 증빙 서류: 영세율 신고 시에는 수출실적명세서, 외화입금증명서 등 영세율 적용을 입증할 수 있는 서류를 함께 제출해야 합니다.