면세 농산물 등을 구입할 때 계산서 외에 어떤 서류를 제출해야 하나요?

면세농산물등의 의제매입세액 공제를 받기 위해서는 부가가치세 예정신고 또는 확정신고 시 의제매입세액 공제신고서와 함께 공급받은 사실을 증명하는 서류를 제출해야 합니다.

제출해야 하는 증명서류는 다음과 같습니다.

• 매입처별 계산서합계표: 「소득세법」 제163조 또는 「법인세법」 제121조에 따른 계산서합계표
• 신용카드매출전표등 수령명세서: 재정경제부령으로 정하는 신용카드매출전표등 수령명세서
• 매입자발행계산서합계표: 「소득세법 시행령」 제212조의4 또는 「법인세법 시행령」 제164조의2에 따른 매입자발행계산서합계표

주의사항 및 예외

• 제조업을 경영하는 사업자가 농어민으로부터 면세농산물등을 직접 공급받는 경우에는 위 증명서류 없이 의제매입세액 공제신고서만 제출하면 됩니다.
• 예정신고 시 관련 서류를 제출하지 못했더라도 확정신고 시 제출하여 공제받을 수 있으며, 경정청구 등을 통해서도 공제가 가능합니다.
• 의제매입세액 공제신고서에 공급자의 명칭, 등록번호, 매입가액 등이 기재되어 있지 않거나 사실과 다른 경우에는 매입세액이 공제되지 않으므로 정확한 기재가 필요합니다.